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集体企业财务集约化的风险防控

集体企业财务集约化的风险防控

如何尽快建立标准规范和高效有序的财务集约化风险防范机制，

让新生的财务管理方式在市场风浪变化中健康持续发展，成为集体企

业财务集约化决策者和参与者面对的一项紧迫工作。

摘要：国家电网多种经营企业在实施“主辅分开”改革后，分别

转型成面向市场自负盈亏的集体企业，财务管理逐步向集团型集约化

目标迈进，本文就如何对财务集约化实施风险进行进行剖析，并根据

可能出现的风险类型提出对应对防控，并为如何建立集体企业财务集

约管理风险防控机制提出实施倡议。

关键词：财务集约化风险防控

随着国家电网主辅业分离的政策实施，各省市原有的电网多经企

业相继实现了与国有资产的产权分离，成为独立面向市场自负盈亏的

集团型集体企业，并在转型过程中根据自身的电力建安项技术和人才

优势，在集团化运营中逐步推行财务集约化管理。如何尽快建立标准

规范和高效有序的财务集约化风险防范机制，让新生的财务管理方式

在市场风浪变化中健康持续发展，成为集体企业财务集约化决策者和

参与者面对的一项紧迫工作。

一、财务集约管理的架构和风险监控点

(一)财务集约管理的组成架构

集体企业财务集约化是在集团化管理基础上，以会计集中核算、

资金集中管理、资本集中运作、预算集中调控、风险在线监控的“五

集中”和统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一业务流

程、统一成本标准、统一组织体系的“六统一”模式组成的组织架构，

其中集中是组成财务集约的基本形式，统一是规范财务集约的标准内

容。财务管理实施集约后，不再按母子(分)公司设置科室，而是按集团

财务“一本账”进行职责分工和岗位设置，达到集团财务人力和资源

的有机融合，实现企业经营效益的最大化。

(二)财务集约管理的风险点

财务中心岗位是按集团财务集约化职责进行分工编排的，主要承

担集团内外资金的统一筹集调配、协调分配使用、使用监督，形成财

务总监负责对集团财务战略的制定，按照年度财务计划组织实施和管

控，负责协调和筹集集团运营所需资金，围绕集团战略目标做好财务

决策，财务主管全面组织财务中心日常工作，根据财务计划和工作任

务，组织安排业务分工，协调财务中心与其他业务部门的工作衔接，

处理财务疑难，组织财务业务培训。业务岗位分成报表分析、预算调

控、成本核算、物资仓储、账务稽核、档案保管的的链接管理。

在财务管理流程的风险点中，最易出现和最难制约的与内外部资

金交换密切的环节，对内主要是全面预算管理计划执行审核和绩效考

核，对外集中在工程收款和合同核算，依次为对原始凭证审核的帐务

稽核、对预算计划进行调整的预算调控、对工程项目进行资金收缴、

项目核算等，这些岗位除了业务繁杂外，还处于最易受到外部因素的

干扰影响中，因此，财务中心需要建立起全员和全过程的风险防范和

重点岗位的针对性风险规避。

二、建立起财务管理全过程风险防控

(一)建立财务中心全员风险防控机制

实施财务集约化的目标，是实现资本运营效益最大化和企业综合

实力快速提升，因此财务管理必须渗透到企业经营资金使用的全过程

中。为规避财务风险，需要建立“财务人员岗位职业规范”、“重大

资金支出联审制度”、“财务岗位竞聘上岗规定”、“财会人员定期

轮岗交流”等管理制度，建立财务管理全员风险防制约度，明确财务

各岗位可能遭遇的市场风险、业务风险、法律风险，提出防范风险的

措施和风险者承担的.对应责任。财务各岗位定期签定对应的风险责任

书，其中对重要风险岗位增加签定专项风险防控责任书，将风险防控

纳入任职和绩效考核，以此形成财务集约管理的全员风险管控体系。

(二)规范财务原始资料的原始凭证

账务稽核是财务中心资金支出的第一道关口，需要对帐务凭证建

立专项的“原始凭据管理规定”，规定对所有进入财务中心的会计原

始凭据提出对应的规范要求，以将各类不规范的票据阻在财务管理源

头之外。会计原始凭据无论是单位出具或是个人提供的，都是帐务稽

核资金支出中最重要的基础原始资料。随着全社会对资金支出开具凭

证的规范，虽然各类发票的类别和税率已经基本规范，但是作为以电

网建安项目为主的电力集体企业，在资金支付中必须提供符合规定的

发票类型和税率，同时对符合要求的发票履行经办、审核、主管的责

任签字，同时对一定数额以上的发票进行网上查询证实。

(三)建立工程核算管理规范

工程项目是电力