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审计原理与应用考核试卷
考生姓名:__________答题日期:_______得分:_________判卷人:_________
一、单项选择题(本题共20小题,每小题1分,共20分,在每小题给出的四个选项中,只有一项是符合题目要求的)
1.审计的最基本职能是:()
A.提供财务报表的保证
B.管理企业风险
C.增加企业价值
D.设计内部控制
2.以下哪项不属于审计准则的基本内容:()
A.审计证据
B.审计程序
C.审计目标
D.审计报告格式
3.关于审计独立性,以下哪项描述是正确的:()
A.审计师可以接受客户的小额礼品
B.审计师可以为审计客户提供非审计服务
C.审计师应保持专业上的独立和客观
D.审计师可以在审计客户处持有财务利益
4.审计计划阶段的主要工作不包括:()
A.了解被审计单位及其环境
B.评估重大错报风险
C.设计进一步审计程序
D.完成审计报告
5.下列哪项不是内部控制的要素:()
A.控制环境
B.风险评估
C.业务流程
D.信息与沟通
6.审计抽样中,以下哪种方法是非概率抽样:()
A.简单随机抽样
B.分层抽样
C.判断抽样
D.系统抽样
7.在审计过程中,以下哪项不是获取审计证据的常见方法:()
A.检查
B.观察
C.询问
D.估算
8.以下哪个选项不是财务报表审计的目标:()
A.表达对财务报表的意见
B.确认企业内部控制的有效性
C.判断财务报表是否符合适用的财务报告框架
D.提供绝对保证财务报表不存在任何错误
9.审计报告中的“管理层责任段”主要说明了:()
A.管理层对财务报表的责任
B.审计师的责任
C.审计的范围
D.审计的结论
10.审计过程中,以下哪项不是实质性程序:()
A.分析程序
B.证实程序
C.控制测试
D.监盘程序
11.以下哪种情况下,审计师应当考虑发表非无保留意见:()
A.被审计单位未提供所有要求的审计证据
B.存在重大不确定事项
C.管理层拒绝提供书面声明
D.所有上述情况
12.审计工作底稿通常不包括以下哪类文件:()
A.审计计划
B.审计证据
C.审计报告草稿
D.被审计单位的商业秘密
13.在审计风险评估中,以下哪项风险通常不被考虑在内:()
A.信用风险
B.流动性风险
C.法律风险
D.系统风险
14.以下哪种审计程序主要用于评估内部控制的有效性:()
A.穿透测试
B.模拟交易
C.询问管理层
D.抽查
15.关于审计意见,以下哪项描述是错误的:()
A.审计意见是审计师对财务报表的保证
B.无保留意见意味着财务报表没有重大错报
C.保留意见意味着财务报表整体上是适当的,但存在某些事项
D.否定意见意味着财务报表整体上是适当的,存在重大错报
16.审计中的“重要性”概念指的是:()
A.被审计单位的财务状况
B.财务报表中的重大错报
C.审计程序的设计
D.审计报告的格式
17.在审计中,以下哪个因素通常不会影响审计风险:()
A.被审计单位内部控制的复杂性
B.被审计单位的规模
C.审计证据的可靠性
D.审计师的经验
18.审计过程中,以下哪种方法不用于识别和评估重大错报风险:()
A.分析程序
B.询问管理层
C.实施控制测试
D.审计师的专业判断
19.关于审计业务的三方关系人,以下哪项描述是错误的:()
A.第一方关系人是被审计单位的管理层
B.第二方关系人是审计师
C.第三方关系人是财务报表的用户
D.三方关系人中审计师的责任最大
20.审计师在审计过程中发现被审计单位有违反法规的行为,应当:()
A.直接向公众披露
B.通知被审计单位的管理层
C.根据具体情况决定是否在审计报告中反映
D.忽略此事项,因为这不属于审计范围
二、多选题(本题共20小题,每小题1.5分,共30分,在每小题给出的四个选项中,至少有一项是符合题目要求的)
1.审计的目的包括以下哪些:()
A.评估财务报表的真实性
B.评估管理层的有效性
C.确认财务报表的公允性
D.提供对财务状况的保证
2.以下哪些属于审计证据的来源:()
A.被审计单位的内部记录
B.第三方确认
C.分析程序的结果
D.审计师的直接观察
3.审计风险包括以下哪些要素:()
A.控制风险
B.检查风险
C.重大错报风险
D.审计师的风险
4.以下哪些因素会影响审计计划:()
A.被审计单位业务的复杂性
B.财务报表的金额
C.被审计单位的内部控制环境
D.审计师的时间安排
5.内部控制的有效性取决于
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