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资金管理内部控制制度

第四部分：资金内部控制制度

1.货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

____公司经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施

以及货币资金的安全完整负责。

3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位

的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和

监督。

4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债

权债务账目的登记工作。

5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。

6.办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行

岗位轮换。

办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁

奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水

平。

7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人

对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措

施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

8.审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审

批，不得超越审批权限。

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经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业

务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒

绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务。

（1）支付申请。公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交

货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内

容，并附有效经济合同或相关证明。

（2）支付审批。审批人根据其职责、权限和相程序对支付申请进

行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。

（3）支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，

复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相

关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。复核无

误后，交由出纳人员办理支付手续。

（4）办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理

货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

____公司对于重要货币资金支付业务，实行____讨论和总经理审

批，并建立责任追究制度，防范____、侵占、挪用货币资金等行为。

11.严禁的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

12.财务中心加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时

存入银行。

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13.财务中心必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司

的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业

务通过银行办理转账结算。

14.现金收入及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。

因特殊情况需坐支现金的，事先报经公司总经理____批准。

借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货

币资金。

15.取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不

得账外设账，严禁收款不入账。

16.严格按照有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立

账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使

用情况，发现问题，及时处理。财务中心加强对银行结算凭证的填

制、传递及保管等环节的管理与控制。

17.严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资____证的票据或远期

支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债

务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人

资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

18.财务中心指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编

制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相

符。如调节不符，查明原因，及时处理。

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19.财务中心定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与

实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

20.财务中心加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的

购买、保管、领用、背书转让、注销等