建设项目投资估算与财务评价.doc

建设项目投资估算与财务评价

建设项目投资估算与财务评价

建设项目投资估算与财务评价

建设项目投资估算与财务评价

基础知识点一：建设期利息

建设期年贷款利息=（年初累计借款+本年新增借款÷2)*实际年贷款利率

名义利率与实际利率之间的换算

i=(1+r/m）m-1

式中:i——-实际利率;r—--名义利率；m—-—名义利率所标明的计息周期内实际上复利计息的次数。

还款方式的界定

3.1、运营期内某几年等额还本,利息照付（等额本金还法）

每年应还等额的本金=建设期内本利和/还款年限

3。2、运营期内某几年等额还本付息（等额本息还法）

当年可用于还款的最大值=营业收入—营业税金及其他—经营成本-所得税

基础知识点二建安工程费

建安工程费按照费用构成要素划分：由人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金组成。

建安工程费按工程造价形成顺序可划分为分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。其中，分部分项工程费、措施项目费、其他项目费中包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润。

动态调值公式

基础知识点三进口设备购置费

进口设备购置费=抵岸价+国内运杂费

抵岸价(原价）=离岸价格（FOB）+国际运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费+关税+消费税+增值税+海关监管手续费+车辆购置税

（建设项目进口设备）抵岸价（原价）=离岸价格（FOB）+国际运费+运输保险费+关税+外贸手续费+银行财务费+增值税

国际运费=FOB＊运费率

国际运输保险费=（FOB+国际运费）*保险费率/（1—保险费率）

到岸价（CIF)=FOB+国际运费+运输保险费

银行财务费=FOB＊银行财务费率

外贸手续费=CIF*外贸手续费率

关税=CIF＊进口关税税率

增值税=（CIF+关税+消费税）*增值税率

国内运杂费=国内运输费+国内装卸费+国内包装费+国内供销手续费+采购保管费

采购保管费=(进口设备原价+国内运输费+国内装卸费+国内包装费+国内供销手续费）*采保费率=入库前价格*采保费率

基础知识点四基本预备费与价差预备费

预备费=基本预备费+价差预备费

基本预备费=（设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费）*基本预备费率=(工程费+工程建设其他费）＊基本预备费率

价差预备费

It—-建设期第t年的静态投资计划额

n—-建设期年份数

m——建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）

f--建设期年均投资上涨率

基础知识点五总成本费用

年总成本费用=年经营成本+年折旧+年摊销+年利息（+年维持运营投资)

年总成本费用=年固定成本+年可变成本

年折旧费=(固定资产原值—残值)/折旧年限

残值=固定资产原值＊残值率

余值=残值+(折旧年限—运营年限）*摊销年限

年摊销费=(无形资产+其它资产）/摊销年限

基础知识点六盈亏平衡分析

总收入=营业收入-销售税金及附加=销售量*销售单价*（1-销售税金及附加税率）

总成本=固定成本+可变成本=固定成本+单位可变成本＊销售产量

年盈亏平衡点销售量*单价*（1—销售税金及附加税率）=(年固定成本+单位可变成本＊年平衡点销售量）

年销售量＊盈亏平衡点单价＊（1-销售税金及附加税率）=(年固定成本+单位可变成本＊年销售量)