财务会计内部监督制度.docxVIP

财务会计内部监督制度

1.资产管理的监督

财务科对医院财产物资的采购计划、审批制度；物资的验收、领用、保管与使用制度；物资的维护、报废和转让等制度进行监督，并定期进行实物清查，对账实不符的情况应查明原因，按照国家有关规定进行处理，以确保公共财产的安全与完整。

2.收支管理的监督

财务科必须全面审核各科室财务收支情况，严格监督院内各科室收入来源，确保收入来源合理合法，支出手续齐全，符合财务制度各项规定，防止财务人员之外的其他职工私收现金，严禁科室以各种名目设置“小金库”，如有违反按医院有关规定处置，情节严重的移交司法机关处理。

3.预算管理的监督

财会人员应对每年制定的财务预算的合理性、有效性进行监督，并按规定的程序上报获得批准；在预算执行中严格审核各项收支情况，对超预算的项目要按规定经院长批准方可列支；对大型物资采购全程参与招标，并严格审核费用开支情况。

4.负债管理的监督

财务科应该加强对病人预交金的管理，预交金额度应根据病人的实际情况合理确定。对不同性质的负债应分别管理，及时清理并按规定办理结算，保证各项负债在规定期限归还。在医院稳定发展阶段，应合理配置长期负债、短期负债的比例，控制风险。应当注意医院流动比例、速动比例等短期偿债指标，并通过现金到期债务比等指标，控制医院的财务风险，避免现金链断裂。

5.原始凭证的监督

对不真实、不合法的原始凭证不予受理并予以扣留，及时向财务负责人报告，并追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人员予以补充、更正。

6.会计账簿的监督

会计人员对账簿记录不真实、不完整、不准确的事项及时予以纠正，并定期进行账目核对，保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符，对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外账的行为，应当予以制止和纠正；制止和纠正无效的，应向医院主管领导报告，建议作出处理。

7.会计报表的监督

会计人员应依法保证报表的真实、准确、完整。对提供虚假会计报表、强令篡改、编造财务报告的行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向医院主管领导报告，建议处理。