建设工程EPC总承包项目--费用及资金管理.docxVIP

EPC项目费用及资金管理

1、资金的保证措施

（1）强化监督审批管理

成立项目资金管理小组，实行EPC项目经理部、处室及公司层层审批制，由主管副总经理任组长，处室负责人、项目经理及项目专职财务人员为小组成员，资金管理小组全面负责协调项目资金使用管理。严格项目的资金审批管理工作，指导其实施好计划编制。

（2）设立专用账户

设立发包人认可的项目资金专用账户，为项目建设提供资金保障。承诺专款专用，实行项目资金进出的封闭式管理。

（3）针对分包商制定周密详尽的节点付款计划

实行项目节点进度款支付跟踪监督制度，保证项目建设按时完成。根据工程实际，对工程进度款支付逐一细化、量化，制定周密详尽的节点付款计划，督促施工单位严格按计划组织实施。

（4）流动资金的保障措施

高效的利用项目部的流动资金，最大程度的发挥流动资金的效益，在合同条件下完成业主交给的承包业务。

1）储备资金管理措施

项目在设备、材料采购时，要正确制定采购计划，搞好供需平衡，合理安排采购资金。对施工所需的各种物资，应区分轻、重、缓、急，统筹安排；在材料到货时按合同严格进行验收，及时掌握进货情况，把好资金结算关，使进货中发生的问题解决在承付货款之前。

2）贯彻执行节约成本，降低消耗措施

项目要采取有效措施，控制生产消耗、节约各项费用。要正确编制生产计划，严格按计划施工。要把成本指标和各种主要材料、单项消耗指标纵横分解到各部门，实行奖罚承包。

3）采取经济活动分析措施，发现问题及时采取措施

我方重视经济活动分析，从实际出发，建立资金利用效果分析制度。考核资金利用效果的指标主要是流动资金周转率，包括流动资金周转次数和流动资金利润率。将这些指标与本企业历史相比、与计划相比、与行业平均水平相比，看是否有明显上升或下降，是否存在异常。通过分析找出差异原因，对造成不利的因素提出解决措施。改变过去那种财务部门算死账而不参与经营管理的做法，使财务管理充分发挥其应有职能。

（5）强化目标责任

与相关部门签订目标责任书，强化工作责任，全力推进建设项目的按时完成。

总之，该项目的施工流动资金我们不仅能管好、用好，还会从企业内部出发，挖掘潜力加速流动资金周转，完善经济责任制，合理、有效地使用流动资金，确保双方共同项目目标的实现。

2、资金的使用计划

（1）编制项目资金使用计划的准备

1）编制切实有效的施工进度计划

施工进度计划是施工组织设计的重要部分，它有助于经济合理的进行施工项目的组织和管理。同时，S形曲线、“香蕉”型图更可以作为控制实际施工进度及相应成本支出的依据，在此基础上，通过对比分析，可以反映出实际情况与计划目标的偏差或差异，并及时做出相应的调整。

2）强化计算机在项目资金管理中的应用

“信息化”是工程总承包企业及其项目管理的必然趋势，随着市场竞争的不断规范，业主对EPC项目的要求不断提高，资金的使用管理和成本控制都需要计算机辅助完成。我公司（项目经理部）勇于更新观念，积极的不定期举办项目管理培训，充分挖掘现代管理设备的潜力，在工程项目资金使用计划（目标）的制订、实际支出值与目标值的比较调整等项目管理能力上具有较高水平。

（2）按时间进度编制资金使用计划

由于项目是分阶段实施的，资金与时间进度密切相关，因此，将项目的资金使用计划按工程进度进行分解，确定各阶段具体的目标值。

1）确定工程实施进度计划

根据项目进度控制中的网络图绘制原理，在建立起进度网络图后，计算相应的时间参数，并确定出关键线路。在确定工程分项支出预算、编制资金使用计划时，可将进度计划中某些密切相关的子项进行适当的合并。

2）计算单位时间内资金支出目标

根据单位时间拟完成的实物工程量、拟投入的资源数量可以计算出相应的资金支出额。

3、成本控制措施

（1）项目成本控制总目标

EPC项目的成本控制总目标是使工程实施成本控制在合同价范围之内，并保证各项上缴费用。在此基础上，通过及时有效的成本管理措施，力争多获利润，取得较好的经济效益。

将本项目的成本管理目标分为合同内投资控制目标和合同外投资控制目标，合同内投资控制目标以总承包合同价为基础，进行工程量分析，形成目标系统；对合同外投资控制目标，分析可能增加投资的合同内容以形成目标系统。

（2）成本管理核算

工程项目经理部负责对工程的工期、质量、安全、成本等进行全面管理协调。在预算成本的基础上实行全额经济承包。项目经理部负责项目的成本归集、核算，竣工决算和各项成本分析。

每月末，负责工程管理的相关部门提交当月经济业务原始凭证及相关审批单据，在收到各原始单据后，公司财务资金部会计核算人员对原始单据进行审核，审核无误后进行账务处理，编制成本记账凭证，财务资金部主管人员审核记账凭证，审核无误后在记账凭证上签章确认。成本归集的会计科目包括一级会计科目“建设成本”，“建设成本”科目下设二级科目进行明