注会会计课后作业第第十九章 所得税.pdfVIP

注会会计课后作业第第十九章所得税

第十九章所得税

一、单项选择题

1.甲公司2011年1月1日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增

值税税额51万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用

年限为8年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，

预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2011年12月31日该固定资产的计税基础为（）万

元。

A.240B.245C.231.25D.265.62

2.甲公司自行研发某项专利技术，共发生研究阶段支出100万，开发阶段支出200万，其中开发阶段

不符合资本化条件的支出80万，至2011年7月15日专利技术达到预定用途，甲公司预计该资产预

计使用年限为10年，税法的预计使用年限为5年，会计和税法确定的预计净残值为0，均按直线法

摊销。2011年12月31日该无形资产的计税基础为（）万元。

A.162B.102C.270D.171

3.2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。该办公楼原

价1000万元，累计折旧200万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日

该投资性房地产的公允价值为900万元。2010年12月31日，甲公司该项投资性房地产的计税基础

为（）万元。

A.1000B.800C.900D.700

4.甲公司2010年12月31日账户中“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元，

2011年实际发生产品质量保证费用90万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2011

年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。

A.0B.280C.190D.90

5.甲公司2011年12月1日从证券公司借入B股票对外出售，实际售价为200万元，作为交易性金融

负债核算。2011年12月31日该股票的公允价值为180万元。2012年1月2日，甲公司从证券市场

上支付180万元购入B股票归还证券公司。甲公司2011年12月31日该交易性金融负债的计税基础

为（）万元。

A.200B.180C.0D.185

6.甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折

旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011

年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使

用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（）。

A.应纳税暂时性差异32万元

B.可抵扣暂时性差异20万元

C.应纳税暂时性差异16万元

D.应纳税暂时性差异36万元

7.甲公司于2011年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金

融资产核算，另发生交易费用10万元，2011年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价

为每股8元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计

算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化。则

甲公司2011年年末该资产的暂时性差异为（）。

A.可抵扣暂时性差异307.5万元

B.可抵扣暂时性差异410万元

C.0

D.可抵扣暂时性差异400万元

8.A公司2010年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该

类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣

除。A公司2010年实现销售收入10000万元。该公司2010年因该事项确认的暂时性差异为（