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审计审核管理制度

一、总则

为规范审计审核工作流程，提高审计审核工作效率，增强审计审核质量，保证审计审核结

论正确、客观、公正，特制定本制度。

二、审计审核管理体系

（一）组织架构

审计审核管理体系由审计委员会、审计部门和审计人员三部分组成。

1.审计委员会：审计委员会是审计审核管理的最高决策机构，主要负责审计审核策略的制

定、审计审核结果的审批、审计风险的评估等工作。

2.审计部门：审计部门是具体负责审计审核工作的机构，承担具体的审计审核工作，包括

设计审计方案、收集审计证据、编制审计报告等任务。

3.审计人员：审计人员是审计审核管理体系的执行者，负责具体实施审计审核工作。

（二）审计审核管理流程

审计审核管理流程包括审计计划编制、审计工作实施、审计结果报告等环节。

1.审计计划编制：审计部门负责根据公司的经营情况和风险特点，制定审计计划，包括审

计目标、审计范围、审计方法等内容，经审计委员会审批后执行。

2.审计工作实施：审计人员根据审计计划展开具体的审计工作，采集审计证据，对审计对

象进行审核，确保审计审核工作的真实、完整、准确。

3.审计结果报告：审计部门根据审计工作的结果，编制审计报告，并将其提交审计委员会

审批后正式发布。

三、审计审核管理制度

（一）审计项目管理

1.审计计划编制

（1）审计目标：根据公司经营情况、内部控制情况、风险状况等因素，明确审计目标，

确保审计工作的针对性。

（2）审计范围：明确审计范围，包括审计对象、审计时间、审计程序等内容，保证审计

工作的全面性。

（3）审计方法：根据审计目标和审计范围，选择合适的审计方法，包括文献资料分析、

会计核算检查、内部控制评价等。

2.审计程序设计

（1）独立性原则：在设计审计程序时，审计人员应遵循独立性原则，保证审计工作的客

观性和公正性。

（2）风险评估：审计人员应对审核对象进行风险评估，确定审计重点，确保审计工作的

有效性和高效性。

（3）审计程序：设计符合审计目标的审计程序，包括审计数据的采集、审计证据的获取、

审计工作的跟踪等环节。

3.审计实施

（1）审计工作计划：审计人员应根据审计计划编制审计工作计划，明确工作任务、工作

方法、工作期限等内容。

（2）审计数据采集：审计人员应按照审计程序，针对审计对象进行数据采集，确保审计

数据的真实性和准确性。

（3）审计证据获取：审计人员应根据审计程序，采集审计证据，确保审计工作结果的可

靠性和科学性。

（4）审计工作验收：在审计工作完成后，审计人员应对审计工作进行自我验收，确保审

计工作符合审计标准和规范。

4.审计结果报告

（1）审计结论：审计部门应根据审计工作的结果，形成审计结论，包括审计发现、审计

风险等内容。

（2）审计报告编制：审计部门应编制审计报告，包括审计结论、审计意见、形式合规等

内容，确保审计报告的真实性和客观性。

（3）审计报告审批：审计报告应提交审计委员会审批，确保审计报告的合法性和规范性。

（4）审计报告发布：审计报告经过审计委员会审批后，应向相关方发布，包括公司管理

层、监管部门、股东等。

（二）审计质量管理

1.质量管理程序

审计部门应建立审计质量管理程序，包括审计质量目标、质量管理过程、质量控制措施等

内容。

2.质量管理措施

（1）审计程序审查：审计部门应对审计程序进行审查，确保审计程序符合审计标准和规

范。

（2）审计风险评估：审计部门应对审计风险进行评估，确定审计重点，确保审计工作的

有效性和高效性。

（3）审计报告检查：审计部门应对审计报告进行检查，确保审计报告的准确性和完整性。

3.质量管理监督

审计委员会应对审计质量进行监督，确保审计质量目标的实现，保证审计工作结果的真实

性和客观性。

（三）审计风险管理

1.风险评估程序

审计部门应建立风险评估程序，包括风险评估目标、风险评估方法、风险评估过程等内容。

2.风险管理措施

审计部门应制定风险管理措施，包括风险识别、风险评估、风险控制等环节，确保审计工

作的风险可控。

3.风险管理监督

审计委员会应对审计风险进行监督，确保风险管理措施的有效性和实施情况。

四、审计审核管理制度的执行

（一）责任制度

1.审计部门负责审计审核管理制度的制定和执行，确保审计审核工作的规范性和准确性。

2.审计人员负责执行审计审核管理制度，确保审计工作的客观性、公正性。

（二）监督检查

审计委员会负责对审计审核管理制度进行监督检查，确保审计审核工作的有效性和高效性