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审计工作底稿练习题

一、单项选择题

1、下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，不正确的是（）。

A、对业务复杂的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对业务简单的被审计单位进行审计

形成的审计工作底稿要多

B、不同的审计程序会使得注册会计师获取不同性质的审计证据，由此注册会计师可能会编制不同的审

计工作底稿

C、当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础

的必要性

D、针对同一目标获取的不同审计证据，注册会计师均应同等记录，不应进行有选择性的记录

2、下列各项中，不应当作为审计工作底稿保存的是（）。

A、接受业务时签订的业务约定书

B、与其他注册会计师的必要的沟通文件

C、管理层进行重大调整前的财务报表

D、审计项目组与被审计单位举行过的会议记录

3、下列各项中，不属于注册会计师应当及时编制审计工作底稿的原因的是（）。

A、及时编制充分、适当的审计工作底稿，有助于提高审计质量

B、便于在完成审计报告前，对获取的审计证据和得出的结论进行有效复核和评价

C、在审计工作完成后编制的审计工作底稿，可能不如在执行审计工作时编制的审计工作底稿准确

D、因审计工作时间有限，审计人员应当及时编制审计工作底稿

4、下列有关审计工作底稿的存在形式的说法，错误的是（）。

A、审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

B、实务中，为便于复核，注册会计师通常将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换

成纸质形式的工作底稿

C、若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需

保存纸质形式的工作底稿

D、无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

5、当涉及重大事项和重大职业判断时，注册会计师需要编制与运用职业判断相关的审计工作底稿，下

列说法中，不正确的是（）。

A、决定记录重大事项的审计工作底稿的格式、内容和范围的一项重要因素是注册会计师在审计工作中

运用职业判断的程度

B、需要记录注册会计师对某些方面主观判断的合理性得出结论的基础

C、如果注册会计师针对导致其对某些文件记录产生怀疑的情况实施了进一步调查，注册会计师只需记

录这些文件记录是否真实

D、如果审计准则要求注册会计师应当考虑某些信息或因素，并且这种考虑在特定业务情况下是重要的，

记录注册会计师得出结论的理由

6、下列有关审计过程记录的说法中，不正确的是（）。

A、对于大型、复杂的审计项目，在审计工作底稿中编制重大事项概要可以提高复核和检查审计工作底

稿的效率和效果

B、审计工作底稿中可能包括被审计单位人员编制的且注册会计师认可的关于重大事项的会议纪要

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C、如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致，注册会计师应当记录如何处理该不一

致的情况

D、对于职业判断的差异，如果初步的判断意见是基于不完整的资料或数据，注册会计师也应该在审计

工作底稿中记录这些初步的判断意见

7、下列有关审计工作底稿的说法中，正确的是（）。

A、注册会计师在审计工作底稿归档之后收到了一份银行询证函回函原件，于是用原件替换审计档案中

的回函传真件

B、对于询问被审计单位特定人员的程序，注册会计师在形成审计工作底稿时，以询问的时间、被询问

人的姓名和岗位名称为识别特征

C、在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师无需考虑识别出的例外事项的性质和范围

D、对如何解决不一致的记录要求，意味着注册会计师需要保留不正确的或被取代的审计工作底稿

8、在记录工作底稿时，应记录识别特征。下列说法中正确的是（）。

A、对被审计单位生成的订购单进行细节测试，将供货商作为主要识别特征

B、对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额作为主要识别特征

C、对运用系统抽样的审计程序，将样本的来源作为主要识别特征

D、对询问程序，将询问时间作为主要识别特征

9、下列关于审计工作底稿归档期限与保存期限的相关说法中，错误的是（）。

A、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内

B、如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的6