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第二章存款业务的核算

第二章存款业务的核算

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2024/8/91

2024/8/91

本章的基本内容

本章的基本内容

•1、存款的分类

•1、存款的分类

•2、银行结算账户的分类和管理

•2、银行结算账户的分类和管理

•3、存款核算的科目设置

•3、存款核算的科目设置

•4、会计分录

•4、会计分录

•5、实际利息问题

•5、实际利息问题

2024/8/92

2024/8/92

一、存款及其分类

一、存款及其分类

•存款：是商业银行以信用方式吸收社会闲置资金

•存款：是商业银行以信用方式吸收社会闲置资金

的筹资活动。

的筹资活动。

•按来源性质分：一般性存款；居民个人储蓄存款；

•按来源性质分：一般性存款；居民个人储蓄存款；

财政性存款。

财政性存款。

•按产生的来源分：原始存款；派生存款。

•按产生的来源分：原始存款；派生存款。

•按期限分：活期存款；定期存款。

•按期限分：活期存款；定期存款。

•按币种分：人民币存款；外币存款。

•按币种分：人民币存款；外币存款。

•会计科目：吸收存款；利息支出；应付利息等。

•会计科目：吸收存款；利息支出；应付利息等。

2024/8/93

2024/8/93

二、单位银行结算户的管理

二、单位银行结算户的管理

•种类

•种类

•1、基本存款账户

•1、基本存款账户

•2、一般存款账户

•2、一般存款账户

•3、临时存款账户

•3、临时存款账户

•4、专用存款账户

•4、专用存款账户

2024/8/94

2024/8/94

三、单位存款的核算

三、单位存款的核算

•（一）单位活期存款

•（一）单位活期存款

•1、存入现金

•1、存入现金

•借：库存现金

•借：库存现金

•贷：吸收存款—单位活期存款—XX单位

贷：吸收存款单位活期存款单位

•——XX

•2、支取现金

•2、支取现金

•借：吸收存款—单位活期存款—XX单位

借：吸收存款单位活期存款单位

•——XX

•贷：库存现金

•贷：库存现金

2024/8/95

2024/8/9