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宝钢集团资金集中管理模式分析

本文探讨了集团企业资金集中管理的有关概念，包括资金集中管理的必要性

以及相关的几种模式。运用案例分析法，以宝钢集团的资金集中管理模式为例，

根据宝钢集团的管理内容和管理背景从实行前、实行、实行后层层递进，对其在

管理过程中发生的一些改变和问题进行分析，进而提出一些相应的应对措施，完

善资金集中管理模式。

标签：资金集中管理；资金模式；管理现状

一、引言

资金是企业得以生存和发展的“血液”，企业的启动和发展必须靠足够的资金

来解决。如果一个企业没有资金、或者是资金不足，再好的计划、再好的项目，

都是空想，再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为充足的资金是企业经营活动

顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用。经分析，企业资金有三方面的特点，

一是周转性：企业之所以在运转，完全是因为资金在不停的流动。货币资金的流

动性最强，盈利性最弱。企业持有的现金以保住企业正常的运转即可，过多则会

造成浪费。二是物质性：货币形式的资金在整个企业资金中只占一小部分，如长

期投资或闲置资金之类；企业资金中还是以物资为主。三是增值性：不管是生产

经营还是进行投资，企业的目标都是赚取利益，即除了收回垫支资金之外还得有

新增价值量。因此，如何把资金应用地好，发挥出最大价值，也是一个对企业来

说十分迫切的问题。

二、宝钢集团的资金集中管理现状

宝钢集团有限公司成立于1998年，是一家特大型的钢铁联合企业是以宝山

钢铁公司为主体，联合重组上海冶金控股公司和上海梅山公司，于1998年11月

17日成立的特大型钢铁联合企业。在钢铁主业方面，国内子公司就有10家，国

外子公司8家。宝钢的产品占有率在我国国内是佼佼者，是各种钢材用品的主要

供应商。在我国的各大城市都建有加工厂，能够迅速全面地开展业务。

在没有进行资金集中管理之前，宝钢没有统一的资金管理机构和资金结算机

构，各公司自行管理资金。各公司由于贷款、专项拨款等各种需求，开设了繁多

且凌乱的银行账户，有的账户已经处于不使用的状态，但是却还未清理掉。在财

务公司的资金平台，有的公司已经开设了收支户，有的公司却还未开设，每个公

司的现金流状况不均等，有的十分充沛，有的却十分短缺。资金短缺的公司在外

部银行各自贷款，大多是信用贷款，也有抵押贷款和宝钢金属担保贷款，贷款利

率由各公司自己与银行洽谈，使集团的资金使用成本升高，增加了财务费用，2004

年集团合并报表银行短期借款192亿元，这当中大部分是子公司向银行借的贷

款。宝钢总部没有要求子公司上报资金计划，有的资金控制严格的子公司内部做

月度资金计划，但大多数子公司没有做资金计划，导致集团对资金的流向缺乏实

时了解，资金分散，综合利用率低，同时也存在潜在的资金风险。

三、宝钢集团实行资金集中管理前产生的问题

（一）资金闲置多，使用效率低

我国企业在自身发展进程中虽探寻出了不少的管理模式，但真正有效合理的

资金集中管理体系却呼之不出，总分集团之间的联系并没有真正构建清楚，资金

集中程度不高。另一方面，以前的宝钢集团缺少一个真正统一的，能集中财务、

结算、融资数据的管理信息平台，使公司管理层及决策者不能及时掌握准确信息，

因而导致企业对资金的管理与监控无法做到位。

（二）管理过程中资金审批程序流于形式

国家审计署发布的重大政策跟踪审计结果公告显示，宝钢集团2009年出现

过项目的完工时间早于批复时间的问题，由此看来，审批程序流于形式致使资金

管理问题被掩盖于平时工作之中是一个极其严重的隐患，特别是最后一个资金审

批的关键环节，当发现有财务问题时，一般是来不及补救的。如在最后一步取得

资金阶段，基层财务会计面对资金审批时，看到自己的上司财务部负责人或财务

经理已经审批通过，一般会受到等级观念的影响，并不会再仔细核查而是形式化

的审批通过。

（三）财务风险因素增加

虽说宝钢集团与下属成员企业是一个统一的整体，有共同的经济目标，但有

的成员企业难以避免以自身经济利益为重，不再协调配合整体，不遵守公司总部

规定，致使在如投资、借款等各方面出现资金的亏损或流失，此时公司高级管理

层难以准确全面的获取与监控该成员企业的财务，进一步造成公司财务链条的无

序与不安定，带来隐藏但极大的财务风险。据公布的《中央第十三巡视组向宝钢

集团有限公司反馈专项巡视情况》显示，宝钢集团部分项目违规决策，造成国有

资产巨额损失。部分重大投资涉嫌利益输