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固定资产实训总结范文精选3篇

一、高职院校非固定资产类实训资产治理存在的缺陷

对福建省内多所高职院校的非固定资产类实训资产治理现

状进行分析，发现其普遍存在一些问题:

1．未实行有效的归口治理

对于未达到固定资产确认标准的实训资产，存在着品种杂，

有时数量多但单价不高，各高职院校多数未进行归口治理，采购、

使用及日常治理均由各使用部门自行负责。

2．采购前期论证不足，存在随意性

对于未达到固定资产确认标准的实训资产，多数院校存在着

未建立详细采购计划，对于供应商及其提供的产品质量把控不严，

如对供应商提供劳务或物资的质量、价格、供货条件、交货及时

性等进行治理与评价。部分院校存在未能根据市场情况进行询价

或定向采购等，未能合理选择采购方式，未能建立采购定价机制

合理确定采购价格，采购过程存在随意性导致资金过度占用，采

购过量或不足等。

3．使用部门在对资产使用、保管过程中未建立相应的治理

制度

部分院校仅按预算执行情况对非固定资产类实训资产进行

采购总额的管控，未对资产使用、保管过程建立治理制度，而由

使用部门负责资产使用和保管。因此，对于该部分资产的使用、

维护缺少必要的监管，可能导致其价值减损过速。

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4．资产治理信息未实现有效联动

在对非固定资产类实训资产的治理过程中，多数院校未建立

先进的资产治理技术方法，建立保管及领用制度，对不同使用部

门之间的该资产采购、库存未进行统一调配，治理信息未实现有

效联动，可能存在重复采购，资源未能充分利用等问题。

二、非固定资产类实训资产内部操纵制度的建立与实施

1．建立实训资产内部操纵制度

由财务部门相关人员负责组织各行政治理部门及相关实训

资产使用部门建立实训资产的治理制度。如:建立分级治理XX络，

各部门实训室资产使用部门要建立分级负责、责任到人的治理

XX络，指派专职或兼职治理员。各部门根据实训资产特性制订

治理细则，建账、账册完整，及时更新，确保账账、账卡、账实

相符。

2．制度实施过程治理

⑴要求各部门提供详细预算，不能由部门里说了算，需交叉

提意见，充分讨论;⑵计划执行、审批、资产采购合理性是否重

置、闲置，是否执行定期清查、盘点，确保资产数据信息准确。

试运行过程中，由财务部门专人负责对上述制度及其试运行过程

进行梳理，对一些细节提出改进意见，为制度正式运行做准备。

如，要求资产治理部门建立完善的实训资产明细账，与各使用部

门、财务部门定期进行核对，做到账账、账实相符，确保不重不

漏。物资入库存时，负责审核单据、及时核对验收单据，对购买

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时间、产地、名称、规格、数量、金额等填写清楚，并根据入库

单据登账。采购物资到货后参加现场验收、发现差错及时查找原

因，向有关部门交涉解决。经试运行及集体讨论后，该治理制度

方能正式通过批准并正式运行。制度实施后，需定期对制度运行

过程及结果进行定期评价，对存在的不足各职能部门可提出意见、

建议反馈，持续改进。

三、制度运行效果评价

通过一定时间的运行，需要对治理制度实施效果进行评价，

学院实训资产的治理水平是否提高，通常需要综合考虑:

1．是否实现了不相容岗位的分离。由原来的使用部门自行

购买、治理，到资产治理部门共同参与，通过业务流程优化，保

障学院资产安全，有效减少舞弊行为发生的可能性;

2．是否实现了实训资产的归口治理并明确使用责任，由相

关部门统一分管;

3．是否幸免了采购的随意性。防止各系部只要在系部总预

算额度内，便可购买的情况。是否建立年度总采购计划，加强采

购治理，幸免重复采购;

4．是否建立了实训资产使用、保管制度。要求对实训资产

办理入库、出库手续，建立清查盘点及对账制度，按规定处置资

产。

5．通过加强制度治理，是否使实训资产成本费用操纵在更

加合理的范围内。

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