淮海工业集团有限公司采购业务内部控制问题研究.docx

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摘要

在全球经济一体化进程背景下，大、智、移、云等新技术和新概念层出不穷。制造业的发展面临各种环境变化带来的影响，原料价格上涨、报价优化等压力迫使企业不得不从采购业务的内部控制方面下功夫，努力将上游企业与消费者和终端客户进行联结，在精准营销、加速生产周期、实现成本优势的战略方针下，实现零库存目标。然而，企业在采购业务中存在着既因谋取私利而进行非法经营和欺诈的现象，低质量和高价格的采购问题很多。这些问题可能在采购的不同阶段出现。它们的存在直接影响到企业采购目标的实现，对企业产生严重影响。淮海集团公司是一家军转民的集团性质的工业企业，已建立了采购管理机制、SAP系统及相应的业务内部控制机制。但由于客户、供应商、人力资源变动、采购活动的内部控制缺陷、风险评估、控制和监督等因素的变化，必须充分考虑到各种采购因素对采购活动的影响，并继续改进内部控制措施。本文着重于该集团内部对采购活动的控制，以及考虑到公司采购业务和采购业务内部控制的相关理论，在借鉴国内外研究成果的基础上，对该公司采购业务内部控制缺陷及其原因进行了分析，针对公司存在的问题提出了相应建议和措施，达到加强公司采购业务内部控制建设与执行的研究目的，同时，本课题研究对国内同类型其他企业采购业务内部控制建设有一定的促进作用。

关键词：内部控制；采购业务；淮海集团

一、绪论

研究背景

近年来，随着我国经济的快速发展，市场的变化趋势难以预测，企业的生产经营情况变得更加复杂，企业在生产经营过程中所面临的风险也随之加大。有关研究表明，大多数企业的内部控制现状已经不能满足大智移云和科技进步背景下管理需要。可见，如何改变内部控制的现状，并有效地解决内部控制中存在的问题，对于企业获得竞争优势，保持正常的运营，实现经营管理等目标就显得尤为重要。

采购业务是企业流动资金周期中最重要的活动之一，是企业开始生产活动的一部分，以及企业与外部供应商之间的桥梁，这是企业关注的焦点。作为企业物资供应和责任的直接主体，加强该部门的管理可以有效地控制和避免内部采购问题。目前，企业的采购管理已提升到公司战略的水平，它的作用在商业和利润方面特别明显。在调研中，发现淮海工业集团有限公司的采购管理中依然存在管理层认识不到位、风险因素认识不清、控制活动不具体和监督不力等问题，这些问题引起了物资采购成本的增加，而且已影响到公司运营及生产经营效率。因此，必须充分考虑到各种因素对采购活动的影响，并继续改进对采购活动的内部控制。鉴于上述考虑，本文件将提交大会第六十四届会议。将公司目前的采购状况和内部控制与采购活动的内部控制理论结合起来，吸收与借鉴他人研究成果的基础上，分析该公司采购业务内部控制的缺陷及原因，进而提出具体的建议和措施，希望在改善该公司采购业务内部控制建设与执行情况的同时，对国内其他企业也有一定的促进作用。

研究意义

1.理论意义

采购业务作为企业一切经营活动的起点，发生频繁，工作量大，操作环节多，直接关系到企业的产品质量和利润，在现代企业的日常经营活动中发挥着重要作用。特别是在工程机械企业，采购活动占用了大量的资金。建立有效的采购企业内部控制制度，不仅可以促进企业自身的内部管理，而且可以督促企业依法合规，保护投资者和其他利益相关者的利益。此外，在当今信息时代，有效利用现代信息管理系统，在一定程度上可以使采购过程的每一步更加透明协调，降低采购的内部控制风险。然而，在采购过程中，仍然存在着很多影响企业长期目标的腐败、贿赂等障碍。如何使员工在个人利益与企业利益相抵触的情况下及时停止，内部控制的制约作用在这里发挥着重要作用。

2.现实意义

通过调查，虽然淮海工业有限公司建立有关于采购业务的内部控制制度，但这一制度并达到控制目的。具体表现为在建立采购业务内部控制，对采购活动实行内部控制并没有产生预期的效果。在本文中，以内部控制的五要素作为理论依据，详细分析了淮海实业集团有限公司采购业务流程及各环节内部控制存在的风险问题，针对这些问题，本文从制定和实施采购业务内部控制措施两个层面提出了改进建议。

（三）国内外研究现状

1.国外研究现状

PNGiles(2013)认为，企业在供应商的管理方面，可以不同于传统供应模式，选择与主要供应商建立战略联盟，从而提高产品质量，并取得一定的成本优势。

MarinovicIvan(2016)提出在大型国有制造业企业中，往往企业的组织架构较为复杂，高级管理层的权利可能会凌驾于内部控制之上，管理层的决策可能直接影响到采购业务的各个方面。

Agyei-Mensah,KwameB.(2016)研究了内部控制与公司治理之间的关系，认为内部控制和公司治理是相辅相成的，是不可分割的，而且是高度相关的；两者的统一有助于实现企业经营目标。