参考答案 第 02 章 货币资金与应收账款 测试题.pdfVIP

1.201×年3月1日某企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50

万元汇往采购地。3月4日，采购员以外埠存款购买材料，材料价款

400000元，材料入库。3月9日，外埠采购结束，将外埠存款清户，

收到银行转来收账通知，余款32000元收妥入账。

要求：试编制该企业相关的会计分录。

【解】

201×年3月1日

借：其他货币资金——外埠存款500000

贷：银行存款500000

201×年3月4日

借：原材料400000

应交税费——应交增值税（进项税）68000

贷：其他货币资金——外埠存款468000

201×年3月9日

借：银行存款32000

贷：其他货币资金——外埠存款32000

2.某商业企业的储运部门与备用金有关的经济业务如下：

1)领用备用金500元，现金支付；

2)储运部门报销运费250元；

3)储运部门将备用金的余额交回财会部门。

要求：按照定额管理和非定额管理分别编制该企业相关的会计分录。

【解】

定额管理模式下的账务处理

借：其他应收款——备用金——储运部门500

贷：库存现金500参考答案

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借：销售费用250

贷：库存现金250

借：库存现金500

贷：其他应收款——备用金——储运部门500

非定额管理模式下的账务处理

借：其他应收款——备用金——储运部门500

贷：库存现金500

借：销售费用250

贷：其他应收款——备用金——储运部门250

借：库存现金250

贷：其他应收款——备用金——储运部门250

3．某企业201×年3月21日向销货方预付购买商品的订金24000

元。4月1日收到商品，货款为30000元，增值税税率为17%。4月

2日该企业补足货款。

要求：试编制该企业相关的会计分录。

【解】

201×年3月21日

借：预付账款24000

贷：银行存款24000

201×年4月1日

借：库存商品30000

应交税费——应交增值税（进项税）5100

贷：预付账款35100

201×年4月2日

借：预付账款11100

贷：银行存款11100

4.企业从开户银行取得对账单，余额为180917元，银行存款日记

账余额为165049元。经逐项核对，发现以下未达账项。

1)企业已收入账、银行尚未入账：送存银行的万达公司支票一张，金

额为5000元。参考答案

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2)企业已付出账、银行尚未出账：支付兴业工厂货款的转账支票(号

码4720)，金额为4000元。

3)银行已收入账、企业尚未入账：委托银行收取的货款(委托号码

971204)，金额为16936元。

4)银行已付出账、企业尚未出账：结算手续费68元。

要求