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1.某商业企业是增值税一般纳税人,2009年4月初留抵税额1000元,4月发生下列业
务:
(1)购入商品一批,取得认证税控发票,价款10000元,税款1700元,款未付,货
物已入库;
(2)从农民手中收购大豆1吨,税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元。
(3)销售办公用品,开具增值税专用发票,价款为100000,税额为17000。
(4)零售日用商品,取得含税收入46800元。
假定以上增值税税率一律为17%,要求根据上述资料:
(1)计算当期增值税可抵扣的进项税;
(2)计算当期增值税销项税;
(3)计算当期应纳增值税。
2.某生产企业是增值税一般纳税人,2009年5月初留抵税额为2000元,5月发生下列
业务:
(1)从小规模纳税人处购买办公用品一批,取得税务机关代开的专用发票,价款30000
元,税款900元,发票已通过认证;
(2)购买生产用原材料,取得增值税专用发票,发票已通过认证,价款为10000元。
(3)将自产的产品用于捐赠受灾地区,该批货物的同类不含税售价为50000元。
(4)销售产品一批,取得含税收入23400元。
假定以上增值税税率一律为17%,要求根据上述资料:
(1)计算当期增值税可抵扣的进项税;
(2)计算当期增值税销项税;
(3)计算当期应纳增值税。
3.某商业企业是增值税一般纳税人,2010年6月初留抵税额1000元,6月发生下列业
务:
(1)购买小轿车一辆自用,价款200000元,税款34000元,款已付,税控发票已通
过认证。
(2)购入商品一批,取得增值税专用发票,发票已通过认证,价款为10000元。
(3)零售日用品一批,开具普通发票,价款为58500元。
(4)将上述(3)中日用品运至购买方,取得运输费1170元。
假定以上增值税税率一律为17%,要求根据上述资料:
(1)计算当期增值税可抵扣的进项税;
(2)计算当期增值税销项税;
(3)计算当期应纳增值税。
4.某生产企业是增值税一般纳税人,2010年7月初留抵税额为2000元,7月发生下列
业务:
(1)购买建材一批用于修缮厂房,价款20000元,税款3400元,款未付,税控发票
已通过认证。
(2)购买生产用原材料,取得增值税专用发票,发票已通过认证,价款为50000元;
并支付运费2000元,取得运输发票。
(3)将自产的一批产品用于职工福利,该企业同类产品的不含税售价为100000元。
(4)销售产品一批,开具增值税专用发票,价款为50000元。
假定以上增值税税率一律为17%,要求根据上述资料:
(1)计算当期增值税可抵扣的进项税;
(2)计算当期增值税销项税;
(3)计算当期应纳增值税。
5.某商业企业是增值税一般纳税人,2011年8月初留抵税额1000元,8月发生下列业
务:
(1)购买摩托车一辆自用,价款50000元,税款8500元,款已付,税控发票已通过
认证;并支付购买摩托车的运费500元,取得运输发票。
(2)购入商品一批,取得增值税专用发票,发票已通过认证,价款为20000元。
(3)零售劳保用品一批,开具增值税专用发票,价款为40000元。
(4)零售日用品一批,开具普通发票,价款为11700元。
假定以上增值税税率一律为17%,要求根据上述资料:
(1)计算当期增值税可抵扣的进项税;
(2)计算当期增值税销项税;
(3)计算当期应纳增值税。
6.某生产企业是增值税一般纳税人,2011年9月初留抵税额为2000元,9月发生下列
业务:
(1)购买建材一批用于修缮厂房,价款10000元,税款1700元,款未付,税控发票
已通过认证;并支付该批建材的运费500元,取得运输发票。
(2)购买生产用原材料,取得增值税专用发票,发票已通过认证,价款为40000元;
并支付运费10
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