ERP 环境下企业内部控制研究—— 以四川泽星智能科技有限公司为例2.docx

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ERP环境下企业内部控制研究——以四川泽星智能科技有限公司为例

摘要：内部控制是现代企业的一个核心组成部分，ERP系统的逐渐发展不仅对原有的企业内部控制方案进行了扩充，也提供了新的内部控制实施途径，帮助企业实现从原有点到线的控制逐步发展到全面控制，增强了企业自身的控制监督水平，提高了企业的经营效率和生存能力。

ERP系统作为企业业务财务数据的记录处理平台，依靠其高效的消息采集、数据处理能力，在企业的内部控制管理中的地位也与日俱增。许多公司感知到了ERP系统在企业管理中的卓越效果，随之诞生的需求也促进着ERP系统的发展，涌现出了许多诸如IBM、博科、浪潮、金蝶等ERP系统供应商及诸多ERP系统解决方案。越来越多的企业也采用成熟的ERP系统作为管理工具。

即便如此，在ERP系统实施过程中，不同企业的内部控制水平仍然存在着较大的差距，许多企业更是由于没有充分实现系统与生产环境的融合，导致了系统缺乏安全性、风险管控意识不强、组织管理模式落后、控制活动单一等诸多问题。

本文从内部控制概念出发，从理论上分析内部控制的设置理论、流程。同时结合对四川泽兴智能科技有限公司

的实际情况，分析其在实施ERP系统后存在的不适应等诸多问题，并提出可供参考的优化意见和解决方案。

关键词：内部控制ERP内控程序

ERP环境下企业内部控制研究

——以四川泽星智能科技有限公司为例

1引言

随着计算机技术的发展和互联网+的逐渐深入，信息化与内部控制的融合使企业的管理水平得以提高。与此同时，信息化系统的加入，也帮助企业在实施具体的内控控制制度的过程中，能够实现精准落实和实时反馈。近年来，越来越多的企业逐渐倾向于以信息化为核心的管理模式，从而提高企业的核心竞争力。但是，在信息化系统及管理模式实行过程中，有部分企业出现了组织管理模式落后、风险管控意识不强、系统缺乏安全性、控制活动单一、审计监督力度不够等诸多问题，严重影响了ERP系统的实施效果，从而使企业的管理以及运营出现了开倒车的情况。

本文基于对四川泽兴智能科技有限公司的具体案例，分析其在信息化系统实施后存在的问题，分析其问题出现的原因和具体解决方案，再者，对出现同样内部控制风险的企业提供一些建议，帮助其对自身内部控制的优化，加强内部控制管理体系。最后，对于尚未实施信息化系统的企业，为了今后在建立信息化系统的工程中，进行前期调研分析阶段能提供一些有价值的参考。

同时，本文在总结前人关于内部控制以及ERP系统的相关研究的基础上，全面整合并系统分析ERP环境下内部控制的特点，完善ERP环境下内部控制的相关基础理论，为ERP环境下内部控制方案提供新的有价值的参考。

2国内外研究综述

2.1国内研究现状

罗丹青在2020年在《基于ERP系统内部控制问题与改进建议》的期刊中，研究了基于ERP系统的内部控制，认为基于ERP系统的内部控制存在着风险管理不完善和无法有效发现线上线下联合造假的系统性不足，提出将风险预警嵌入到ERP系统中间。

付晴璐在2020年题为《基于ERP系统环境下的小微企业内部控制研究》的期刊中，指出了ERP环境下小微企业内部控制存在的问题，并提出了ERP环境下完善小微企业内部控制的策略。

熊蔚在2020年发表了《ERP环境下财务会计信息系统内部控制与风险管理路径探索》，分析了ERP技术对企业财务会计信息系统内部控制产生的一系列影响，并结合实际情况，提出了一系列有利于加强ERP环境下财务会计信息系统内部控制以及风险管理的相关措施。

戴跃红在2020年发表了题为《基于ERP系统环境的企业内部控制研究》的期刊，针对在ERP系统环境应用过程中企业内部控制工作存在的具体问题分析并制定了提升企业内部控制工作运行质量的具体策略。

2.2国外研究现状

W.（2001）等研究企业如何选择合适的ERP项目，从而帮助企业提高生产经营水平，总结了在ERP系统实施过程中企业可能遇到的问题以及影响因素。

T-homasL.Legare（2002）用案例分析法强调ERP系统在企业内部管理中的重要作用，表达了ERP系统结构对于企业实施ERP系统的成效有重大影响。

Gunasekaran（2006）等建立了一套完整的性能指标衡量ERP系统体系。他们认为ERP的关键信息是ERP系统的实施重点，应使其信息可以适合企业战略目标，提高企业业务水平。

Cotteleer和Ben-duly（2006）通过实证分析法研究了企业信息化系统的实施与业绩的联系。他们的研究表明

ERP项目的效果与其关键性能指标密切相关。ERP系统运行的质量对企业的经营效率有着直接性的影响，随着企业的规模逐渐变大，对ERP系统的要求也越来越高，