成本会计核算内容.pdfVIP

成本会计核算内容

1、负责生产成本的核算，认真进行成本、开支的事前审核。

2、严格控制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业的

经济效益；

3、负责对生产成本进行监督和管理；督导成本控制及清点

存货，审查原材料的采购；

4、认真核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。负

责编制原料转账传票。负责编制工厂成本转账传票

5、随时抽查企业原材料供应情况；

6、根据成本报表预测成本，就产品的销售价格编制报告，

向财务经理提供资料；

7、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防

止丢失或损坏，按月装订并定期归档；

8、参与存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘

亏的资产，要分别情况进行不同的处理；

9、负责编制材料的领用分配表，进行会计核算，实行分口、

分类管理；

10、负责核算企业工资、基金情况；

（1）每月对生产部提供的工资核算原始资料进行审核，

包括加班工资和员工公伤、探亲、事假的按比例扣款计算是否

准确；负责督促新员工的现金工资计算、离公司员工的工资消

除、员工各时期的工资增减变动等是否准确无误；

（2）将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后，编制

员工工资汇总表；按时将工资输入软盘送交主管，经领导审阅

后送交出纳员，以保证工资的及时发放；

（3）根据上级规定的提取比例，以工资总额为基数，正确

计算工会经费、娱乐活动经费、员工福利基金，按列支科目填

制记账凭证；

（4）核算个人所得税及其他应扣款项；

（5）配合生产部做好人工费用的统计工作，提供奖金计算

依据；

（6）定期核对各部门实发奖金数，核对发人数和发出数是

否一致，并妥善保管当年工资、奖金发放资料、计算工资的各

种会计凭证、报表、工资晋级表等；

（7）掌握非在册人员的劳务费支出情况，严格按支付手

续支出。

11、每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预

提费用；

12、办理其他与成本计算有关的事项；

13、公证和诚实地履行职责，并做好企业的有关必威体育官网网址工

作；

生产成本核算岗工作流程

（一）生产部门日常费用报销

审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出

证

明单是否一致

审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠

审核审批手续是否完备

审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）

编制记账凭证

涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗

复核。

（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，

填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填

写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账

凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费

开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划

额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划

外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出租车费)、通讯

费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅

费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明

细表。

（4）准确使用明细科目（见科目表）。

（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应

暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，

由管理费用岗开具还款收据。

（三）其他核算

1、水（电）费收受出纳岗传来的水（电）费委托收

款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水

（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票，传主管岗复核

2、审核原辅材料领用每月1日收受材料审核岗传来

的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材

料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗

注：（1）材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制

造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助

生产。

（四）制造费用及辅助生产归集与分配

1、生产质保费用结账后第三日查询并打印当月制造费

用——生产部