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工程项目成本管理制度
成本管理是实现工区利润最大化的一项重要工作,建立规范化
的成本控制保障责任体系,实行全面成本控制是成本管理的根本途
径。在日常管理工作中,要准备从作业队原始记录的真实收集和分
析处理入手。工区建立以工区主任为第一责任人的全面成本管理责
任体系,把成本预测、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核
切实贯穿于整个工程的施工与管理中去,把成本管理目标细化分解
到各个责任环节,明确业务分工和职责关系,采取有效的激励措
施,以成本目标的完成保证利益最大化的实现,确保成本目标的实
现。
1.成本预算和目标成本
成本预测是制定成本计划的基础,工区准备组织编制成本预
测,为成本计划的编制提供条件。成立分包及劳务分包管理小组,
计划合同部为责任部门,相关人员和部门须协助计划合同部完成。
完成各自业务范围内的工作。编制预算需要以工程管理部上报的施
工组织设计方案为基础,结合设计图纸与郑州市建设定额的造价信
息和市政预算定额编制的预算单价进行对比,确定分包单价利于成
本能进行有效的控制。
成本预算编制完成后,财务资金部门根据成本预测和财务成本
核算的相关规定确定成本计划即目标成本。成本计划要求工区主任
组织实施,经营合同部牵头,质量安全部、测量队、实验室、物资
设备部、工程管理部等作业队各尽其职共同负责。
成本计划批复后,将以文件形式下发,并且要明确各部室目标
成本责任和具体成本责任人,将成本责任层层划分落实到具体责任
人。
2.成本控制
成本控制遵循下列程序:
(一)收集实际成本数据
(二)实际成本数据与成本计划目标进行比较
(三)分析成本偏差原因
(四)采取措施纠正偏差
(五)必要时修改成本计划
(六)按季度编制经济活动分析报告
成本控制具体做到以下几种:
人工费控制:
按公司招标程序选用劳动队伍,尽量减少临时用工数量;合理
安排施工组织,及时下达工作任务单,按计划组织人员进场(施
工),避免窝工,返工现象发生。
材料费控制:
严格执行《设备物资采购实施细则》的有关规定,应对授权采
购材料采用招标或议标方式选定厂家,降低采购价格。加强材料进
场验收、存储保管及领发等各个环节管理工作,组织制定材料损耗
控制标准,实行限额领料;并做好回收及修旧利废;物资核算和清
查。
机械使用费控制:
组织编制设备配置计划,合理组织安排进场设备施工,严格控
制进场时间,提高设备利用率。招标或议标选定设备进行租赁,降
低设备租赁价格。
分包成本控制:
分包队伍结算按公司《工程施工分包管理办法》、《工程实施分
包结算控制程序》办法办理,结算前要先进行现场验收,验收合格
后,按照“先结算,后付款”的原则,避免超量计价,超付结算
款。分包单价严格按照预算价进行控制,不能超于预算价格,并且
与现场质量安全部的验收后才能结算,避免重复施工费用的产生。
其他直接费及间接费用控制:
建立完善的报销审批制度,节约间接费用。加强安全、质量、
进度及环保管理,避免返工、发生事故和进度滞后造成损失。
工区及作业队负责人是项目目标成本的第一责任人。各级人员
应以自己承担的成本责任为目标开展成本控制工作,将完成施工任
务与完成成本目标紧密结合。必须将工区承担的成本目标责任细
化、量化,层层向下分解,形成成本责任共同体系。在施工中需指
定专人负责材料的领用和保管,做好施工记录。力求发挥工区核算
的作用及时统计成本支出情况,尽快查出成本节约或超支的原因,
及时纠正偏差或向上反映。
3.成本核算与分析
成本核算与分析主要是从收集的原始资料和数据与成本计划对
比中找出问题存在的偏差和原因,制定纠正措施,从而消除偏差,
是目标成本处于受控状态。成本分析的重点是材料能源利用的效
果、机械设备利用效果、劳动力使用效果、间接费用及其他直接费
用支出效果等影响施工项目成本升降的内部因素。
由经营合同部牵头召开经济活动分析会,各相关部门及作业队
提供现场基础资料,现场发生的偏差、存在的问题,要采取有效措
施及时纠偏,需要各工区负责人及现场人员及时反映,便于现场签
证及时进行签认。经济活动分析报告的编写,应以数据表格形式表
述,附以文字说明,分析盈亏原因,制定改进措施等。经济活动分
析报告主要反映施工期某时间段运作盈亏状况,实际成本与收入数
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