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内部审计管理办法

1目的和范围

1.1为了规范中国xx集团有限公司(以下简称“xx”或“公司”)内部审计管理，建立健

全内部审计工作制度，充分发挥内部审计作用，促进公司依法治企、合规经营，实

现持续健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、中共中央办公厅、国务院办公

厅《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》、《审计署关于内部审计工作的规

定》、国资委《关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》、《中国内部审计准

则》、《中冶集团暨中国中冶内部审计管理制度》及相关法律法规，结合xx的实际情

况，制定本办法。

1.2本办法属于公司管理体系三层次文件中的第二级，其上级文件为《审计管理程序》。

此文件不需二级单位编制实施细则。

1.3本办法适用于全部职能部门、二级单位及直管项目部。

1.4本办法是公司开展内部审计工作应当遵循的基本规范。社会中介机构或者人员接受

公司委托、聘用，承办或者参与公司内部审计业务，也应当遵守本办法。

2相关术语

2.1本办法所称内部审计是指对公司及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险

管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

3本规定主要应对的风险点

3.1审计体系不健全、保障机制不到位，可能导致内部审计工作难以持续健康发展；

3.2审计机构设置不科学、人员结构不合理，可能导致内部审计工作难以有效开展；

3.3审计程序不规范、标准不统一，可能导致内部审计工作质量难以可靠控制；

3.4审计责权不清晰、奖惩不到位，可能导致内部审计工作效率和效果难以满足需要。

4内部审计工作应遵循的原则（依据实际情况可删增）

4.1独立性原则：内部审计机构和人员在进行内部审计活动时，应当独立于审计对象之

外，不存在影响内部审计客观性的状态；

4.2客观性原则：内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正，

不偏不倚的态度；

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4.3重要性原则：内部审计机构在进行内部审计活动时，应全面考虑差异或者缺陷的严

重程度以及可接受的审计风险程度等因素，合理确定审计范围、重点和审计证据的

数量等；

4.4谨慎性原则：内部审计人员在进行内部审计活动时，应当保持职业谨慎，合理运用

职业判断。

5内部审计机构和审计人员

5.1公司根据企业规模、治理结构以及国家有关的法律法规，公司设置独立的内部审

计机构，配备专职的内部审计人员，以满足内审的独立性要求。各二级单位不设

置独立的内部审计机构，但要建立审计职能，指定一名分管领导负责审计工作，

并至少安排一名兼职审计人员，根据本管理办法结合自身的经营管理需要开展具

体的内部审计工作。

5.2内部审计机构应当在公司党组织、主要负责人直接领导和中冶集团审计部统一要

求下开展内部审计工作。接受本公司和中冶集团审计部的双重管理，向公司党组

织、主要负责人和中冶集团审计部报告工作。

5.3内部审计机构接受公司党组织、主要负责人直接领导，并在授权范围内配合监事

会工作，实现董事会、监事会、经营层与内部审计在公司治理中的协同作用。

5.3.1主要负责人负责批准内部审计基本制度、年度审计计划和预算；定期听取审计工

作报告；听取重大审计项目专项汇报；委派审计项目；监督审计结果的落实等事

项；

5.3.2经营层主要负责批准内部审计具体规章/管理办法；保障内部审计机构履行职责

所必需的资源；按季听取审计工作报告；听取重大审计项目专项汇报；组织开展

内部审计工作；落实审计整改等事项。

5.4审计机构负责人的考核和任免应当注重听取中冶集团审计部的意见，并于任免后

三个工作日内将结果报中冶集团审计部备案。

5.5内部审计机构应充实审计专业力量并保持相对稳定：

5.5.1根据经营业务和行业特点，除审计、财务专业外，应适当引进、充实工程、内部

控制与风险管理、战略、法律和信息技术等相关方面的人才，不断优化内部审计

人才专业结构，并通过后续教育加以保持和提