农业土地租金常见问题汇编.pdfVIP

以下问答仅供参考

农业会计--土地租金热点问题汇编

代开土地租金发票。财税字〔1994〕2号规定：将土地使用权转让给公司用于农业生产，免征

营业税。那我公司现在要去税局代开租金发票，如果营业税是免征的，那还要交其他税么？税

率是多少？;

如营业税免于征收，相应附加税费一并免征。对于土地使用权的出让（转让）合同应按产权转

移书据缴纳印花税。税率万分之五。

土地租金应入什么科目？

请问在农业企业中，支付的土地租金应记入管理费用还是农业生产成本？

农业企业的土地租金如果是一次性支付若干年份的,则应通过则应通过长期待摊费用长期待摊费用按照受益原则分年

度计入农业生产成本,在一个经营年度分期支付的,你可以按月依照合同规定进行计提分配;

如果农业企业的生产产品是多年生的生物资产,则按照生产周期进行归集分配.

如果租赁土地的生产在一个经营年度内分季节生产时,土地租金则应当按照特定季节的产品归

集租金.

如果是1年以上的租金计入“长期待摊费用－地租”，每月摊销：

支付租金

借：长期待摊费用－地租

贷：银行存款、现金等

摊销租金（注：若土地作为厂房生产用则计入制造费用）

借：管理费用－租赁费

贷：长期待摊费用－地租

我们公司租农民的土地进行生产试验，协议是和每个村民签订的，有签字。但是农民肯定不能

提供发票，这种情况怎么办？用租地协议可以做帐么？如果不可以，那怎么才能取得发票？让

农民去税务局代开也不太现实，他们不愿意去。有人说，以租赁合同的协议、及收据入账就可

以了，是可以直接作费用吗？有没有依据？还有租金在1000元以下不用交营业税，800元以

下不用交个人所得税。有没有相关的文件或者准则之类的？

解答：1、凭合同、付款方证明可以到当地的地税分局（所）开具发票。租金在1000元以下不

用交营业税，800元以下不用交个人所得税。

2、凭合同和收据虽然可以入账，但不能作为费用税前扣除。

补充：1、会计制度上没有对入账的资料做很严格的要求，所以合同、收据也可以；但征管法对

入账的资料是要求合法凭证，而合法的标准是是发票。

2、“租金在1000元以下不用交营业税，800元以下不用交个人所得税”是我们这边的地方规定，

政策性问题以地方税务局答复为准。

土地租金怎样如何代开发票？

可以到主管地税局申请代开发票，代开发票的流程和资料要求：

一、纳税人到主管地税机关办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份

二、纳税人应提供资料

以下问答仅供参考

1.需出示的资料

申请代开发票人的合法身份证件

2.需报送的资料

付款方(贵公司）对土地的单价、金额等出具的书面确认证明，或租赁合同。

三、税务机关承诺时限

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

四、税务机关采取“先缴税、后开发票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、

代开发票事项。综合税负率，大约在8%左右，各地不一。

我们公司租了一块土地,租期30年,在这快土地上盖了房子,又垫地基,又圈围栏,产生了许多费用,

应该怎样作帐?房子能做固定资产吗?土地租赁费120000元作在哪个科目下,这块土地是用于做

存来料的仓库.那这些费用能进生产成本吗?

1、在租赁土地上建房，对于建房发生的费用支出计入“在建工程”，房屋建成后转入“固定资

产”。

（1）发生的垫地基、圈围栏、材料费、人工费等

借：在建工程

贷：银行存款、材料费、应付工资等相关科目。

（2）完工后，将在建工程转入固定资产

借：固定资产--房屋

贷：在建工程

2、土地租赁费用计入“长期待摊费用--租赁费”科目，按合同期限摊销转入相关的成本费用。

某企业租赁村民集体所有土地，定有租赁合同，每亩按当年当地1月1日1000斤大米的市场

价确定租金，企业向村民支付土地租金时，由村委会开具了收据。请问企业可否据此入账？若

不可以，应如何取得发票，由谁向地税局申请开具？

土地租赁，属于营业税“服务业—租赁业”的征税范围，应开具税务部门监制的票据。应由出租

土地方向税务机关申请代开相应发票。

租赁农民土地支付的一年租金怎么入账?没发票怎么办?只有租赁协议书!

如果你能分清受益对象、期间，凭发票，且支付了租金，按企业会计准则的要求，挂“其他应

付款”或“预付账款”。

借：其他应付款