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新编审计原理与实务第4版（2009）课后习题

参考答案

第一章

一、判断题

1.×2.√3.√4.√5.×6.√

7.×8.×9.√10.×

二、单选题

1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.C

8.A9.A10.B

三、多选题

1.BCD2.ABC3.ABC4.CD5.ABD

6.ABC7.AC8.ABC9.ABCD10.AC

四、案例分析题

1.（1）英国“南海公司”破产审计案开创了近

代民间审计的历史先河，对世界民间审计的发展

具有里程碑的意义和影响。始于18世纪60年代

的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随

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之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将

审计的发展纳入了新的历史时期。可以说，股份

公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国

“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计

师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。在民间

审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民

间审计理论及实务，均将英国“南海公司”破产

审计案作为时间起点，并将此案例作为世界第一

起正式民间审计案例。可见，英国“南海公司”

破产审计案对世界民间审计发展意义重大、影响

深远。

（2）股份公司发展对民间审计的客观需要。

通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研

究，可以揭示股份公司发展对民间审计在客观上

的迫切需求，以及在股份公司发展的经济环境

中，民间审计产生的历史必然性。英国“南海公

司”破产审计案例的发生，说明建立在所有权与

经营权分离基础上的股份公司，其经营具有委托

性质。由于受种种原因和条件的限制，投资者即

公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的

各个方面，要了解公司经营的详细情况必须借助

于其会计报告。

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和代编财务报表，此业务虽属于相关服务业务，

与财务报表审计业务是不相容业务，容易产生自

我评价的威胁，影响独立性，应当回避，但刘海

所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师

事务所可以委派其他具有胜任能力的注册会计

师审计华兴公司2008年度财务报表，并注意消

除刘海对此业务的影响。

事项(3)注册会计师刘海与华兴公司的一名独立

董事存在个人或家庭关系，影响独立性，应当回

避，但刘海所在的会计师事务所还可以承担此业

务，会计师事务所可以委派其他具有胜任能力的

注册会计师审计华兴公司2008年度财务报表，

并注意消除刘海对此业务的影响。

事项(4)中注册会计师刘海为华兴公司提供资产

评估服务，此业务虽属于相关服务业务，与财务

报表审计业务是不相容业务，容易产生自我评价

的威胁，影响独立性，应当回避，但刘海所在的

会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所

可以委派其他具有胜任能力的注册会计师审计

华兴公司2008年度财务报表，并注意消除刘海

对此业务的影响。

事项(5)中注册会计师刘海已经担任华兴公司年

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度财务报表审计业务的项目经理7年了，与客户

之间的长期联系，可能会影响独立性，刘海最好

回避，刘海所在的会计师事务所应该实施定期轮

换制度承办华兴公司2008年度的财务报表。

2.

（1）V会计师事务所违反了职业道德规范中有

关独立性的规定。V会计师事务