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办案人员怎样分析银行（卡）账户交易记录

银行账户和银行卡是个人和单位资金运动的载体，凡资金的进出，都会在这个

载体中留下轨迹；银行卡、银行账户余额本身也是个人和单位的重要资产——货币

资产的储存场所，所以在经济案件的调查中，弄清当事人的资产状况、资金活动轨

迹，怎样查阅、分析银行卡、银行账户交易记录成为经济案件调查人的必修课。

从银行调取银行卡、银行账户交易记录时，尽量调取电子版，因为有的资金进

出较多的银行卡、银行账户交易记录纸质版有数百页、甚至上千页，而电子版，用

一个小小的U盘或光盘即可解决；待查到重要证据时，可以凭借银行卡或账户的

“交易流水号”调取原始凭证复印固定证据。

银行卡或账户交易流水分析人员，将从银行调取的银行卡或账户交易流水的电

子版用WPS软件打开，如果调取的银行流水是EXCEL格式或WPS格式的，可以直接

用WPS软件打开；如果调取的交易流水是记事本格式、文本格式的也要用WPS表格

软件打开，不要直接双击打开，因为此时打开的文本格式的银行记录非常不容易查

阅、分析；用WPS打开文本文件的方法是打开WPS软件，选择“打开”功能，此时

文件不显示导入的银行记录，将文件类型调整成“所有类型”即可看到从银行调取

的交易流水，双击即可打开。

办案人员调取交易流水时，银行工作人员不知纪检监察机关所需数据类型，所

以一般将该数据库的所有字段（表格的“列”），如时间、账户、姓名、借贷方向、

金额、对方姓名、对方账户、对方行号、流水号、柜员号、备注等等都导入进来，

由于文件过大，案件分析人员打开文件时一个窗口显示不出来；实务中对办案人员

用途最大的字段是“时间、借贷方向、发生额、余额、业务摘要、对方姓名、对方

账号或卡号、备注”等字段，其他很多字段对办案人员用途不大，因此办案人员可

以将打开的银行交易记录表格复制后（必须保留原表，办案人员只可对复制后的表

格进行编辑），将复制后的表格中没用的字段（列）删除。

方法是将光标移向表格下面的sheet1、sheet2..处，点击选中，按catrl键拖

动即可复制一个同样的表格，此时对复制的表格进行编辑，将对分析银行流水关系

不大的字段删除，如可以删除“交易流水号、柜员号、对方行号、交易机构号等

等，原表sheet1此时仍然存在，查到可以业务，可以到sheet1查阅原来完整的表

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格。

电子表格还有一个好处，即可以对有疑问的业务做“标红字体”或加粗加黑处

理；也可利用WPS表格的排序、筛选查找功能对数据进行筛选、排序、查找；如可

以筛选进入该卡或账户5万元以上的业务；或者发现某医疗机构负责人银行卡定期

由某药材商汇入资金，可以在“对方户名”处筛选处该药材商的历次汇款金额、时

间、卡号。

单独编制成表，作为证据使用（下附从银行调取的每笔汇款单据的复印件）。对

发现的敏感问题、疑似线索，可以到没删除字段的原表同样的行号找到业务“流水

号”，将该流水号提供给银行工作人员找单据时非常便捷。

分析银行记录需要注意的几个事项：

一、制作《银行账户、卡关系一栏表》，将银行流水全部调来后，银行流水分析

人员最好首先制作银行账户、卡关系一栏表（有时一个账号关联几个卡号，请注

意），包括：姓名、与当事人关系、行别（银行名称）、卡号、账号、资金性质等

等；其中与当事人关系可以甄别关系、注明，如配偶、子女、父母、儿媳妇、女

婿、办公室主任、财务科长、现金出纳、司机、监督服务对象，如医药代表、设备

供应商、施工企业、饮食企业等等，制作完毕后打印出来，这些卡号之间的资金来

往、轨迹去向一目了然。

二、银行流水中的“借”和“贷”代表的含义。

很多办案人员钻研银行交易流水的“借”、“贷”代表的字面意思，告诉大

家，不要钻研这两个字的字面意思，这两个字在会计上失去了原中文中“借”和

“贷”的原意，这是从意大利引进复试记账法时当时的中文翻译人员和会计人员借

用的两个汉字，只是记账符号，不是汉字中借贷两字的原意。

银行流水中：“借”代表从账户或银行卡划走资金，即资金减少、资金流走；

“贷”，代表有资金流入该账户或银行卡，即该账户进来钱了。

三、分析银行流水，注意“敏感人物”和“敏感时间”。

关注进入被调查人银行卡、账户的资金，特别是“对方户名”或