集团应付账款管理制度.docx

亿利资源集团应付款管理办法

第一章总则

第一条为规范公司采购与工程劳务业务流程，加强采购及相关业务管理，保证公司资产安全，加强应付款管理，维护企业与供应商之间的良好合作关系和信誉，结合公司的具体情况特制定本办法。

第二条公司的应付款项包括：应付账款、其他应付款。应付款项按照实际发生额记账，并按不同客户建立明细账户进行核算、清查和管理。

第三条本办法适用于集团成员企业应付款项的管理工作。

第四条申请付款的部门及经办人是应付款的第一责任人。

第二章应付款的日常管理

第五条应付账款是企业因购买原材料、商品、物资和接受劳务等而应付给供应商的款项，其他应付款包括企业暂收、应付的资金往来、质保金等款项。

第六条：购买原材料、商品、物资和接受劳务形成的应付账款金额大于等于10万元（网上比价采购电子产品除外）必须履行招标议价或竞争性谈判流程。如为单一来源采购，必须附单一采购申请单，并由业务部门负责人、财务负责人、分管副总、总裁（总经理）、董事长签字后方可采购。

第七条：应付账款原则上要全部签订购买合同（网上比价采购电子产品除外），具体流程见合同管理办法。

第八条在签订应付账款合同前，财务部门要提前介入招标议价流程，负责对付款方式（预付款、进度款比例）、资金支付方式(现金、票据比例)、发票合规性（增值税专用发票、增值税普通发票、普通发票）和税率提出要求，对质保金比例和招议标价格提出合理建议。金额小于10万元的零星采购，对上述事项业务部门要提前咨询财务相关人员并签字确认，无确认单引起的无法报账等责任由业务部门自行承担。

第九条应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收职能以外的财务部门专人负责。

第十条应付账款的确认和计量

1、材料设备款：在材料设备到货后，经质检和业务部门验收合格后，财务部门根据验收单、供应商开具的发票、入库单确认应付账款；

2、工程款：如为固定总价合同(包死价、一口价)并按形象进度付款，需附经监理公司、甲方、施工方签字盖章的形象进度表，并由供应商以甲方造价审计人员审计确认的金额开具工程款发票后确认应付账款；

如为工程竣工后进行造价审计后结算的，必须严格按照合同要求或委托中介机构审计完毕并依据三方（委托方、施工方、中介机构）签字盖章确认的审计报告进行结算付款，并开具全额工程款发票，此前的入账和付款均计入暂估应付款。在工程后期，工程管理部门要综合评估工程进度和工程造价，预留审减空间，防止超付款或超开发票事项发生；

如为合同金额较小的一次性付款工程，需附开工前相关部门参与并共同签字的议价单、工程结束后各部门参与联合验收单、施工方开具的发票确认应付账款；

3、劳务费：如为固定合同类劳务费，需附用工部门的劳务确认单、使用部门月度考核表、供应商开具的发票确认应付账款；

如为零时用工劳务，附开工前相关部门参与并共同签字的议价单、用工部门签字的劳务确认单、供应商开具的发票后由财务部门确认应付账款；

4、其他类款项：如为按进度支付的款项，同笔业务第一次入账报销，付款单后需附合同、供应商开具的发票作为附件，其他进度款附发票报销，最后一笔余款附验收单和发票后入账，为防止产生坏账，最后一笔尾款的金额不得小于未开具发票税费金额和质保金金额之和；

如为一次性付款，需附议价单、合同、发票、验收单及其他相关单据后确认应付账款。

第十一条应付账款除一次投用一次耗费的原材料外必须保留5%-10%的质保金，质保金在质保期满后由使用部门确认合格并履行审批流程后支付。

第十二条财务部负责对可享受的折扣按规定条件确认、计量和记录，并确定实际支付的款项。

第十三条应付类款项按授权执行审批流程后支付，签字不全不允许支付。

第十四条其他应付款参照应付账款其他类款项执行，如为资金往来形成的其他应付款，由财务部在收到相关银行单据或票据后确认其他应付款，在款项到期后，执行授权审批流程后支付。

第三章职责和权限

第十五条成员单位根据公司具体情况负责建立应付款项的跟踪机制，定期掌握应付账款管理动态；应付款项的第一责任人在每月10日前对上月的应付账款进行核对,并根据采购合同及企业应付货款相关规定和按规定支付往来款的单位和个人，理出付款方案报主管领导审批后执行。

第十六条对5万元（含5万元）以下的应付款项，根据合同约定情况，相关经济业务已经终止，在结账期后于5个工作日内，相关业务部门进行对账并履行付款审批流程。

第十七条原则上付款审批程序已经履行完毕的款项，财务部门必须于3个工作日内付出。

第十八条采购业务发生后，物资管理部门必须及时将货物出入库单据传递到财务部门，财务部必须及时进行账务处理，以便进行应付款项账龄分析及数据统计。

第十九条成员单位负责建立其应