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附件二

基本建设工程竣工决算编制办法

为了规范基本建设工程竣工决算管理工作,正确、及时地编

制基本建设工程竣工决算报告，制定本办法.

1编制原则

1。1一个概算范围内项目只汇总编制一个竣工决算报告.分期投

产项目，单机投产期相隔半年以上者，单机投产后应编制单机竣

工决算，工程项目全部建成投产后编制整体工程竣工决算。

1.2经验收具备投产条件的工程项目,原则上不得留有尾工.如

确有未完收尾工程和费用的，可以预计纳入竣工决算,并按概算

项目编报未完收尾工程明细表,但预计未完收尾工程的实物工作

量和投资不得超过执行概算的5%。

2编制依据

2.1竣工决算的概算价值，以批复的设计概算为依据。

2.2竣工决算的实际价值,以正确、完整的会计核算等相关资料

为依据。

2.3各项技术经济指标应根据有关部门提供的记录数据为依据.

2.4交付使用资产类别和名称，按照固定资产目录填制。

2.5各项计划指标以上级计划部门批准下达的计划数为依据。

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2。6工程质量以鉴定验收委员会正式验收鉴定文件为依据。

2.7预计未完工程量以竣工验收审定的预计未完工程表为依据。

2.8工程建设过程中如需动用基本预备费的，应以有权部门的批

准文件为依据。

2。9投资项目的经济效益分析，以项目的可行性研究报告、设

计文件和实际效益为分析依据。

3编制时间要求

3。1电源建设项目在工程验收机组投产后六个月内编制完成并

上报；煤炭项目在工程验收投产后三个月内编制完成并上报；其

他项目应结合项目实际情况，在项目投产后尽快组织竣工决算的

编制工作，但必须在六个月以内编制完成并上报。

3。2编报时间的计算应从工程竣工之日(以工程竣工验收鉴定书

中的实际竣工日期为准）起至竣工决算报出之日（以邮戳为准）

止，含竣工决算审计时间.

4编制准备工作

41平时资料的积累

4。1.1为了做好竣工决算编制工作，在日常会计核算中，从工

程筹建开始就应考虑编制竣工决算报告的要求，为编制竣工决算

报告创造条件。

4.1。1.1做好会计账户的设置工作。应根据集团公司有关规定

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设置会计科目，准确核算工程成本和各项费用支出。各明细账户

的设置除按照会计制度的规定外，还应根据概算的工程项目，设

置工程成本明细核算科目和相关辅助账，便于编制交付使用资产

明细表与集团公司固定资产目录相衔接。

4.1.1。2建立健全设备台账，做好设备台账管理工作.设备台账

内容应包括：设备名称、规格、型号、制造厂家、安装地点、数

量、价值、订货、到货、验收、入库、出库记录等内容。

4。1。1.3建立其它费用及移交资产登记簿。

1）设立建设场地划拨及清理、补偿费用登记簿。记录征用

土地面积、金额、座落地址、收款单位、耕地占用税以及支出旧

有设施迁移补偿、移民补偿、余物拆除清理等费用支出及计算标

准.

2）设立研究实验费、勘察设计费等其他有关费用登记簿.

3)设立建设期内交付使用的各项资产登记薄。其中固定资

产、流动资产应登记名称、规格、供应单位、制造厂商、存放地

点、计量单位、数量、金额、领用部门、领用人等.

4。1。2为保证竣工决算报告及时、准确、完整的编制,从基本

建设工程筹建时起，项目建设单位平时应做好有关资料的收集和

积累。主要包括：

4.1。2.1批准的可行性研究报告和初步设计文件；概算投资构

成和概算调整及批准资料；招标有关文件、合同及执行情况；

4。1。2。2主体工程量和投资的完成情况；设备清册和设备价

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