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2025年税法习题班

专题一增值税

第一部分：考海导航

1.考情分析

本章为非常重要的一章，近五年本章的平均分数为17-18分。

本章客观题年均3-4题，分值4-5分，每年均会考综合题；本章考查知识点综合性强，

既可能单独就增值税出题，也可能与其他税种混合出题，其中易和关税、消费税、城建

税、车辆购置税综合出题。

2.考点经纬——各类考点重要性排序及应对攻略

类别具体说明应对攻略

（1）征税范围对左侧特高频、高频

（2）税率和征收率做到深刻理解、牢固

特高频、高频考点

（3）一般纳税人应纳税额的计算（特殊销售、掌握、举一反三、灵

视同销售、销项、进项、不得抵扣进项）活运用，应对各类题

类别具体说明应对攻略

（4）扣缴计税方法型

（5）进口环节增值税的征收

（6）营改增特殊行业的计税规定

（7）销售使用过的固定资产应纳税额的计算

（8）纳税义务发生时间

（1）新增：

先进制造业企业加计抵减政策。

大量税收优惠政策，包括但不限于：

①规定的企业销售的边销茶免征增值税

②党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经

营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起

所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征

重点关注新增③、⑤

新增、变化考点增值税

及调整①

③对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流

通环节增值税

④对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生

活用水取得的自来水销售收入免征增值税

⑤对小额贷款利息收入的免税规定

⑥增值税先征后退的规定

类别具体说明应对攻略

（2）调整：

①部分到期优惠政策延长到2027年，包括：销

售二手车减按0.5%交税；对月销售额10万元

以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增

值税；小规模纳税人适用3%征收率的应税销售

收入，减按1%征收率征收增值税

②扣减增值税的规定

（3）删除：

①“将自产或委托加工的货物用于非应税项目

视同销售”的规定

②新办纳税人首次申领增值税发票规定

③生产、生活性服务业加计抵减政策

④小微企业、制造业等