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国家开放大学《纳税筹划》形考任务一题库

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1、以下选项中，不属于累进税率形式的是()。

正确答案：定额累进税率

2、下选项中，属于纳税人的有()。

正确答案：居民企业

3、税收三性是指()。

正确答案：无偿性、固定性、强制性

4、（）是税收筹划的前提和基础。

正确答案：合法性

5、（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独

立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承担。

正确答案：分公司

6、《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则()。

正确答案：对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处

罚；对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对自然人逃避缴纳税

款并处罚金；分层次处罚

7、从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的

法人合伙人的创投企业投资()，可以按照投资额的70％在股权持

有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当

年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

正确答案：种子期科技型企业；初创期科技型企业

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8、递延纳税筹划法是()。

正确答案：推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的

相对收益；企业没有减少税款的缴纳

9、对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视

为居民企业，下列不符合的情况是()。

正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

10、非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有()。

正确答案：国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷

款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国

政府提供贷款取得的利息所得

11、高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的

条件有()。

正确答案：研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不

低于规定比例；科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；

企业申请认定时须注册成立一年以上

12、根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列

关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有()。

正确答案：分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的

是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属

于分公司本身的收入课税；子公司不是独立的法人实体，在设立

公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民

公司一样的全面纳税义务；子公司作为非居民纳税人，而分公司

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作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常

情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务；分公

司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税

人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合

并报表”

13、根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列

关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是()。

正确答案：分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是

居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归

属于分公司本身的收入课税

14、公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优