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财务管理的基础知识

一、财务管理基础知识——筹资管理

一筹资管理的含义

筹资是指企业作为筹集资金的主体，根据其自身的生产经营状况、对外投资和调整资

本结构等活动的需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中

资本的活动。

筹资活动是企业财务活动的起点，筹资管理是企业财务管理的一项最基本、最原始的

功能。

二筹资渠道与方式

实践中，企业通过一定的筹资渠道，运用一定的筹资方式来实现筹集资金的目的。了

解各种筹资渠道有利于企业有效地筹集资金。

1.筹资渠道

主要的筹资渠道有以下几种：

1国家投入资本。

2银行信贷资本。

3非银行金融机构资本。

2.筹资方式

筹资渠道说明了企业资金的来源渠道，筹资方式是指企业筹集资金所采取的具体形式

利用的具体工具。筹资方式一般有以下几种：

1吸收直接投资。这种筹资方式是指筹资方与投资方通过协商签订协议，筹资方直接

筹集到股权资本，投资方享有企业一定的所有权，享有相应收益并承担经营风险。

2发行股票。发行股票是股份制公司筹集股权资本的基本方式。这种方式要以股票为

媒介。发行股票分为公开发行和非公开发行。公司上市后可通过配股和增发的方式进行股

权再融资。

二、财务管理基础知识——投资管理

一投资管理概述

企业进行投资活动的动机有以下几种：

1获利。

2分散风险。

3控制。

二固定资产投资管理

固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值较高，并且在使用过程中保持原来物质

形态的资产。固定资产是企业从事生产经营活动的必要的物质基础，且其价值大，使用时

间长，因此企业必须重视固定资产投资决策与管理。固定资产投资主要包括：厂房的新建、

扩建、改建机器设备的购进及更新。

1.固定资产投资的特点

1投资数额大，发生次数少。固定资产单位价值高，虽然投资次数少;但是每次投资的

数额巨大，对企业的现金流产生较大的影响。

2回收时间长。固定资产使用期限长，其收益也是在相当长一段时期内逐步收回的，

因此一旦进行了投资，对企业的影响是长期的，要特别谨慎。

3变现能力差。固定资产大多是厂房及机器设备，有很强的资产专用性，不易改变用

途和出售，变现能力差。因此，固定资产投资一经完成，总保持一定的资金占用额，相对

稳定。

基于固定资产投资的特点可知，固定资产投资的风险很大，企业应加强固定资产投资

管理。

2.固定资产投资管理程序

决资产投资决策的程序有以下几个步骤：

1确定投资决策目标。

2投资项目评价。

3投资项目决策。

4投资项目实施与控制。

三、财务管理基础知识——营运资金管理

筹资是取得资金的过程，投资则是资金的投放和使用过程，资金一旦被投放或使用便

形成企业的资产，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他长期资产，其中

的流动资产是指可以在1年内或超过1年的一个营业周期内运用或变为现金的资产，包括

现金、短期投资、应收账款及存货等。流动资产减去流动负债后的余额即为营运资金。

营运资金是企业为了维持正常的经营活动所需要的资金，即企业在经营活动中可用的

流动资产净额。

财务管理的日常活动是对营运资金的管理，包括对流动资产的管理和对负债的管理。

这里仅对流动资产管理进行阐述。

一现金及有价证券管理

国家对现金管理有明确规定，包括：

1现金的使用范围。即指企业的现钞交易，只能在一定的范围内使用，如：支付工资、

津贴;支付个人的报酬、劳保费甩筹以及规定的其他对个人的支出;差旅费;以及中国人民

银行规定的其他支出。

2库存的现金一般以3—5天的零星开支为限。

3不得坐支现金，即企业不能用其收到的现金直接支付现金开支。

4不得出租出借银行账户。

5不能套用银行信用。

6不得保存账外公款，不能把公款以个人的名义存人银行。

四、财务管理基础知识——利润分配管理

一利润分配的顺序

利润分配是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序。在

国家、企业和投资者之间进行的分配。利润分配的过程与结果，是关系到所有者的合法权

益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重