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职工食堂会计核算制度

第一章总则

第一条为规范职工食堂的会计核算，特制订本制度。

第二条职工食堂以服务职工为主要职能，不以盈利为目的。内部食堂必

须正确处理好施工生产与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神，进

一步规范经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管

理与核算。

第三条职工食堂必须单独建帐，独立核算，按本会计核算制度要求规范

会计核算。

第四条财务部门安排会计人员负责职工食堂会计核算工作，按月编制

《职工食堂资产负债表》和《食堂收支盈亏表》。

第五条建立食堂收支审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批

的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。

第六条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须

按照规定整理立卷，装订成册。

第二章收入和支出管理

第七条职工食堂应本着卫生、实惠、节约的原则，加强伙食成本核算，

避免出现大盈大亏，要合理制定伙食标准，严格控制伙食收费。

第八条收入是指食堂开展经营活动依法取得的资金。主要包括指食堂为

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职工提供伙食活动取得的收入。

第九条按职工IC的实际消费数确认收入；职工个人缴费及公司补贴金

额登记为预收账款。

第十条食堂支出应以服务职工为中心，根据“量入为出”的原则，严格控

制、规范各项成本支出，切实提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括

食堂加工过程中所耗用的原材料、辅助材料等支出。以下费用不在食堂伙食

支出中核算：

1、人员支出。食堂所开支的人员工资、补助工资、福利费等支出。

2、日常公用支出。食堂加工过程中耗用的水、电等支出。

3、其他支出。包括食堂零星设备的购置及维修等支出。

第三章会计核算要求及科目说明

第十一条职工食堂会计核算应该设置以下会计科目，用以归集核算食堂

的各项经济活动。

代码科目名称代码科目名称

一、资产类三、净资产类

101库存现金301伙食结余

102其他应收款四、收入类

二、负债类401伙食收入

201应付账款

202其他应付款五、支出类

203预收账款501伙食支出

204公司补贴

第十二条会计人员在不影响会计核算和会计报表生成的前提下，可以根

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据实际情况自行增设二级科目，但不得更改一级科目及核算内容。

第十三条要规范各种支出票据，保证支出票据的真实性、合理性。各项

会计记录，都必须根据实际发生的会计事项进行登记。会计记录必须以合理

凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项

目完整、手续齐备、资料可靠。

第十四条常用会计科目说明及会计报表：

（一）资产类

101库存现金

1、本科目核算食堂账目的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他

应收款”科目中核算。

2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，

贷记本科目。本科目