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XX市XX区2024年会计信息质量检查实施方案

XX市XX区2024年会计信息质量检查实施方案

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XX市XX区2024年会计信息质量检查实施方案

XX市XX区2024年会计信息质量检查实施方案

为贯彻落实《xx省财政厅关于组织市县财政部门开展2024年会计信息质量检查工作的通知》（x财监〔2024〕xx号）要求，做好xx市xxxxx区2024年行政事业单位、企业会计信息质量检查工作，依据财政部《财政检查工作规则》，结合我区实际，制定本实施方案。

一、指导思想

深入贯彻落实《中央办公厅国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》》（以下简称《意见》），充分发挥财会监督主责作用，推动行政事业单位、企业全面执行《会计法》、《预算法》、《政府会计准则》、《政府会计制度》、《企业会计制度》等法律法规，切实提升会计信息质量，进一步规范会计行业秩序，促进我区经济和各项事业的健康发展。

二、检查范围和时间

2024年会计信息质量检查工作从x月xx日至xx月xx日结束。

（一）行政事业单位抽取区属2家行政事业单位开展2023年度会计信息质量检查，必要时可追溯到以前年度、可延伸检查二级机构及相关单位。

（二）企业抽取区属1家企业开展2023年度会计信息质量检查。

三、重点检查内容

（一）行政事业单位检查内容。重点关注政府会计准则制度的贯彻实施、单位内部控制制度的建立和执行情况等；结合省厅对行政事业单位财会基础工作规范的的要求，重点检查是否依法设置会计账簿、会计资料是否真实及完整、会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定等情况；行政事业单位“三公”经费会计核算是否规范、是否存在超标准列支“三公”经费、违规使用“三公”经费等情况，以及国有资产管理中存在的相关问题。

（二）企业检查内容。重点关注收入、资产减值、金融工具、合并财务报表等企业会计准则的执行，内部控制制度建立和执行，能源、交通、水利、医疗以及村镇银行、粮食贸易等关系国计民生的行业或领域；重点检查私设会计账簿、伪造或变造会计资料、编制虚假财务会计报告、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计资料、利用虚构经济业务或第三方配合等方式实施造假等违法行为。其中，监督检查对象为国有企业的，须重点关注国有企业负责人薪酬制度和工资决定机制改革政策执行情况，及时将检查发现的重大问题线索移交同级人力资源和社会保障部门等行政机关处理。

四、检查依据

（一）《中华人民共和国会计法》

（二）《中华人民共和国预算法》

（三）《政府会计准则》

（四）《政府会计制度》

（五）《企业会计制度》

（六）《中华人民共和国预算法实施条例》

（七）《行政事业单位内部控制规范（试行）》

（八）《xx省财政监督办法》（省政府第135号令）

（九）《财政违法行为处罚处分条例》

（十）《国有企业商务招待管理规定》

（十一）相关的专项资金管理办法和其他制度规定。

五、组织检查方式

本次检查工作由区财政局财政监督科牵头，会同会计科组成检查组，并聘请第三方中介机构协助。采取以调账检查为主，辅之必要的进点检查相结合方式开展检查。

六、检查工作要求

（一）提高认识，切实履职。要进一步提高政治站位，切实履行财会监督主体责任。要落实好“双随机、一公开”监管要求，精心组织、统筹安排，通过合并检查等方式将多项检查任务整合到一起，进一步扩大检查覆盖面；通过购买服务等方式充实检查力量，保证检查顺利开展。

（二）依法监督，提高实效。要聚焦财税政策、会计准则制度的有效执行，按照会计准则及相关法律法规的规定，严格执法，切实提高检查工作的规范化，严格履行检查程序。对检查中发现的问题认真核实，做到事实清楚、定性准确，证据确凿、程序合法。被检查单位应如实提供相关资料。

（三）规范程序，严明纪律。要严格执行《xx省财政监督办法》、《财政检查工作办法》以及内部控制制度和操作规程的有关规定，依法依规依程序开展检查。全体参检人员要履职尽责，严格执行检查纪律，树立财政监督检查工作的良好形象。