采购与付款循环内部控制审计实用版.pdfVIP

采购与付款循环内部控制审计

采购流程调查点验证调查点的方法

1.采购计划的制定、审批与修改是

有书面规定——审阅；无书面规定——询问如何操作

否有书面规定？

一

、2.有哪些部门制定采购计划？审阅：采购部采购计划与相关部门是否一致

采

购

计

划3.采购计划的内容是否完整并经授审阅：采购计划内容是否包含采购品种、数量、价格

的权？、质量要求、进度安排及用款计划，是否有领导签字

制

定

、4.采购计划的变更是否经过授权？审阅：变更后的采购计划是否有领导签字

审

批

与5.年度、季度、月度的采购计划是

比较分析：年度、季度和月度的采购计划是否一致

修否一致？

改

有分析报告——定期的，审阅近三期的报告，复核时

6.是否有采购差异的分析报告？多

间；非定期的，审阅报告，验证其确实存在。无分析

久分析一次？

报告——建议分析，提高采购计划的准确性

二1.一般请购方面流程有何规定？是

、随机抽取请购单——审阅是否有领导签字

否需要授权？

请

购

的2.超额采购、紧急采购方面流程如

判断抽样抽取此类请购单——审阅是否有领导签字

规何规定？

定

与

审3.实际的请购需求与采购计划是否比较分析：主要对比实际采购需求用款与采购计划的

批一致？用款，判读两者是否一致

1.采购物料的种类有哪些？

2.采购方式有哪些？对应于哪些物随机抽取几类物料，核实是否按照相应的采购方式进

三

料？行采购

、

采

3.不同的采购方式所需资料是否有

购

具体规定？比如招投标采购，需要若有规定——随机抽取2-3种采购方式涉及的物料，审

价

准备哪些资料？其他方式需要提供阅资料是否齐全，是否有领导签字

格

哪些资料？

的

确4.一般需要询比价的物料是否有询

定比价表单记录询比价过程？是否需若有表单记录——审阅是否货比三家，是否有领导签

字

经领导审核？

确

定

5.采购价格的最终确定需要哪些审随机抽取几种已购物料，审阅是否按规定审批手续执

批手续？采购价格是否维护？行；审阅采购价格维护的资料

随机抽取几个供应商，验证是否按照规定流程进行了

1.如何选择供应商？

确定

若维护——询问维护人员：供应商档案的访问权限和

2.是否维护了合格供应商的档案？

修改权限

四

、

供3.是否有对供应商档案的必威体育官网网址政有必威体育官网网址政策——审阅；没有，建议增加，确保供应商

应策？资料的安全

商

的

选