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商业银行内部审计风险及管控

2024年3月

一审计风险定义及类型

目录二审计风险的成因分析

三审计风险控目标及措施

审计关注重点—2—

一、审计风险的定义与类型

审计风险定义

审计风险是指在进行审计过程中，由于各种原因导致审计结果失真或审

计意见不当，从而给审计委托人、被审计单位或其他利益相关者带来损

失的可能性。

一、审计风险的定义与类型

审计风险类型

固有风险

控制风险

审计

风险

其他风险

检查风险

一、审计风险的定义与类型

固有风险指在审计过程中无法避免的风险通常与

固有企业的内部环境和外部环境有关。具体来说，固

有风险包括但不限于企业内部的组织结构内部控

风险

制系统、审计政策和标准、审计方法和工具等。

一、审计风险的定义与类型

指被审单位所采取的控制措施的有效性。如果被审单

控制位的内部控制体系健全且有效，那么控制风险就会较

风险低:反之，如果内部控制不力，则控制风险会较高。

一、审计风险的定义与类型

指审计师在执行审计程序时应该发现而未能发现问

检查题的可能性。检查风险是可以通过审计师的努力来

风险管理和控制的，并且它独立千重大错报风险之外。

一、审计风险的定义与类型

除了上述主要的审计风险外，还可能存在一些其他的

其他风险，如文件风险(审计机构不能获得的文件或信息)、

定性风险(由于审计机构不能充分理解客观审计风险和

风险

口头信息而损失的风险)等。

一、审计风险的定义与类型

除了上述主要的审计风险外，还可能存在一些其他的

其他风险，如文件风险(审计机构不能获得的文件或信息)、

定性风险(由于审计机构不能充分理解客观审计风险和

风险

口头信息而损失的风险)等。

二、审计风险成因分析

审计风险的形成是由多种因素共同作用的结果。了解这些因素有助于我们更好

地认识审计风险，从而采取有效的措施来降低风险。以下是审计风险形成的主

要原因