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纳税评估分析报告

纳税评估自查说明情况书

纳税评估自查说明情况书

一、公司基本情况

**有限公司于****年**月**日登记注册，企业法人营业执照注册号:**号，注册资本人民币**万元。本公司经营范围为**。近几年经营的基本情况(以下金额均为人民币):2008年利润总额为**元，纳税调整后所得额为**元，应纳税额为**元;2009年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元;2010年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元;2011年利润总额为**元，应纳税调整后所得**元，应纳所得税额**元。2012年度纳税申报工作正在进行中。

二、自查情况说明

情况说明:公司成立前几年，由于运营经验不足，成本较高，盈利能力薄弱，加上受全球经济危机和欧债危机的影响，客户资源减少，业务开拓难度大，所以导致了亏损。业内都说“企业发展的关键在人才，企业稳定的根本在市场”，因此，近几年我们一直都在想方设

法，加强公司管理和引进人才，并通过外聘机构培训等形式，加强人才培养力度，努力拓展新业务，增强可持续发展能力。公司不存在较大的固定资产、无形资产或长期待摊费用进行税前扣除，也不存在财务核算上的特殊情况导致亏损。亏损缺口从借款来弥补。现时公司经过几年的发展，人员相对稳定，运营经验逐步积累，具备了一定的运营能力，因此，2013年我

司将进行内部改革，同时增加新投资，多渠道增强盈利能力，尽快提高收入控制支出，实现扭亏为盈，提高利润水平。我司在财务上对收入、成本费用等利润总额计算符合财务会计制度，对应纳税额的计算是按照《企业所得税法》及实施细则和国家有关税收规定填报，完全真实、合法。

二?一三年四月十日

篇二:纳税评估案例与分析

关于对××贸易公司的纳税评估案例

一、确定对象:

2008月5月，评估人员在进行企业所得税汇算清缴审核时发现××贸易公

司2007年度销售收64元，而2006年销售收入37元，2007销售收入较2006年大幅下降，降幅达19.66,。而两年缴纳的企业所得税均在88000多元左右，相差不多，因此产生了该公司是否存在少计收入、人为调节利润的情况，将该公司列为评估对象。

二、评估分析:

(一)了解基本情况

评估人员通过征管信息系统基础信息查得，该贸易公司成立于2001年2月，注册资金100万元，自营和代理各种商品的进出口业务。企业所得税实行查帐征收。通过企业所得税汇算清缴表及财务报表了解到该公司2007年销售收64元，营业成36

元，营业税金及附加291.15元，销售费用3790120.31元，管理费用306943.57

元，财务费用16928.67元，营业外支出15616.56元，利润总额269485.36元，应纳税所得额269485.36元，未有纳税调整项目。

(二)分析比对

在征管信息系统内调阅该公司2006年度、2007年度财务报表，比较分析近

两年主要税收和财务指标。

企业近两年税收和财务指标单位:元

通过分析，评估人员认为存在以下几个疑点:

疑点一:隐瞒销售收入

从上表中看出，2007年销售收64元，2006年产品销售收37元，2007年销售收入比2006年减少6456196.73元，降幅达19.66%。而2007年宏观经济态势良好，大多数公司的销售业绩都有所增长，而这家公司的销售收入却大幅下降，是什么原因呢,会不会隐瞒了销售收入呢,

疑点二:虚列支出，减少利润

从表中分析到，虽然2007年销售收入比2006年大幅减少，但是两年的销售费用却相差不多，2007年销售费用仅比2006年略减0.89%，管理费用甚至增长了15.56%，主营业务税收负担率减少了7.31%。因此怀疑该公司可能存在多列支费用、减少利润的情况。

疑点三:个人所得税扣缴不足

从企业所得税汇算清缴表来看，该公司有员工8人，全年工资薪金支出

125370元，人均月工资收入1306元。从征管信息系统调取的缴税记录来看，仅在2007年8月入库一笔个人所得税8640元。而该公司的企业所得税负担率为33%，企业的业绩应该还是可以的，仅从工薪支出来看，员工的收入偏低了点，与企业实际业绩不符，是否还有其他方面的福利或分红未代扣代缴个人所得税,疑点四:少交市区综合基金和个人基金

从2007年损益表来看，2007年销售收64元，应交市区综合基64×1‰=26386.20,而征管信息系统内反映该公司仅交纳了13193.08

元，少交13193.12元。此外，系统内没有该公司缴纳个人基金的记录。

三、询问核实:

针对以上疑点，评估人员发出《询问核实通知书》，与该公司