工程经济学第6讲 工程项目财务评价.ppt

工程经济学1主讲人：Email:QQ:

2讲课内容工程经济学

3工程经济学6.1财务评价概述6.2财务评价的根本报表及指标6.3工程财务评价案例第六讲工程工程财务评价

4工程经济学6.1财务评价概述

6.1财务评价概述

6工程经济学财务评价的主要内容：财务评价的内容应根据工程的性质和目标确定。财务评价的主要目标是工程工程的盈利能力、偿债能力和财务生存能力。对于经营性工程，财务评价应通过编制财务分析报表、计算财务指标、分析财务盈利能力、偿债能力和财务生存能力、判断工程的财务可接受性。对于非经营性工程，财务评价应主要分析工程财务生存能力6.1财务评价概述

7工程经济学6.1财务评价概述

8工程经济学6.1财务评价概述

9工程经济学6.1财务评价概述

10工程经济学4.提出财务评价总体结论〔第五章详细讲了〕具体的财务评价程序图6-16.1财务评价概述

第六讲工程工程财务评价6.1财务评价概述6.2财务评价的根本报表及指标6.3工程财务评价案例

12工程经济学6.2.1财务评价的根本报表财务评价根本报表包括现金流量表、利润与利润分配表、资产负债表、财务方案现金流量表、借款还本付息方案表五大类。1.现金流量表现金流量表反映工程计算期内各年的现金流入、现金流出和净现金流量的计算表格，用以计算各项动态和静态指标，进行工程盈利能力分析。此外，现金流量表只反映工程在计算期内各年发生的现金收支，不反映非现金收支〔如折旧费、应收及应付款等〕。6.2财务评价的根本报表及指标

13工程经济学6.2财务评价的根本报表及指标

14工程经济学6.2财务评价的根本报表及指标

15工程经济学6.2财务评价的根本报表及指标

16工程经济学工程资本金现金流量表〔6-10〕6.2财务评价的根本报表及指标

17工程经济学6.2财务评价的根本报表及指标序号项目计算要点1营业收入各年营业收入=当期销售额×销售单价2营业税金及附加各年营业税金及附加=各年营业收入×税率3总成本费用总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息费用4补贴收入依据背景资料5利润总额1-2-3+46弥补以前年度亏损企业以前年度亏损当期弥补数

18工程经济学接上表6.2财务评价的根本报表及指标序号项目计算要点7应纳税所得额5–按规定允许在税前弥补的以前年度亏损8所得税7×所得税率9净利润5–810期初未分配利润上一年的未分配利润（15）项目数11可供分配利润9+1012提取法定盈余公积金9×提取盈余公积金比例13可供投资者分配利润11–1214息税前利润（EBIT）利润总额+当期利息支出（5+当年利息支出）15息税折旧摊销前利润16+折旧+摊销

19工程经济学3.资产负债表〔表6-12〕资产负债表综合反映工程计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化以及相对应关系，以考察工程资产、负债、所有者权益的结果是否合理，用以计算资产负债率、流动比率及速动比率等指标，进行清偿能力分析。6.2财务评价的根本报表及指标

20工程经济学资产负债表序号项目计算期1234…..n1资产1.1流动资产总额1.1.1货币资金1.1.2应收账款1.1.3预付帐款1.1.4存货1.1.5其他1.2在建工程指财务计划现金流量表中的建设投资和建设期利息的年累计额。1.3固定资产净值固定资产折旧费估算表1.4无形及其他资产净值无形及其他资产摊销估算表取得。流动资产后三项数据来自流动资金估算表；货币资金数额包括现金和累计盈余资金

21工程经济学序号项目计算期1234…..n2负债及所有者权益2.1流动负债总额2.1.1短期借款2.1.2应付账款2.1.3预收账款2.1.4其他2.2建设投资借款2.3流动资金借款2.4负债小计（2.1+2.2）2.5所有者权益2.5.1资本金2.5.2资本公积2.5.3累计盈余公积金2.5.4累计未分配利润计算指标：资产负债率（%）资产负债表〔接上表〕流动负债中的应付账款、预收帐款数据可由流动资金估算表直接取得。流动资金借款和其他短期借款两项流动负债及长期借款均指借款余额，需根据财务方案现金流量表的对应项及相应的本金归还项进行计算。

22工程经济学6.2财务评价的根本报表及指标

23工程经济学财务方案现金流量表序号项目计算期1234……n1经营活动净现金流量1.1现金流入?1.1.1营业收入?1.1.2增值税销项税额?1.1.3回收流动资金?1.2现金流出?1.2.1经营成本?1.2.2增值税进项税额?1.2.3营业税