SYB课程课件-29-31 制订现金流量计划.pptx

SYB创办你的企业

第八步制定你的利润计划

制定销售价格1预测销售收入制订销售与成本计划23制订现金流量计划4资金来源5

本节课结束时，学员能够：了解制定现金流量计划的重要性知道现金流量计划和销售成本计划的区别制定出自己企业的现金流量计划本章教学目标

4、制订现金流量计划现金燃料如果企业对现金管理不善，企业经营就会抛锚！

4、制订现金流量计划现金流量计划每月现金流入/流出制订现金流量计划1、保持企业有充足动力2、避免陷入现金短缺

4、制订现金流量计划制订现金流量计划常见的3个影响因素：1、顾客要求赊销赊销几个月后才能收回现金营销计划-赊销体现在现金流量计划中

4、制订现金流量计划制订现金流量计划常见的3个影响因素：2、企业要求赊销企业收到货再付现金1、结合自身情况考虑2、保证自身现金流量

4、制订现金流量计划制订现金流量计划常见的3个影响因素：2、企业要求赊销问：前面做市场营销计划时，我们决定了产品赊销，预计这一年能赚1万多，还需要计算吗？答：需要，很多企业虽然赢利，但最后由于缺钱关门了，所以我们需要计算现金流量计划，

4、制订现金流量计划制订现金流量计划常见的3个影响因素：3、非现金形式的费用设备折旧过期/丧失功能购买新设备提前备足现金

读一读课本P63创业故事（三十二）制订现金流量计划4、制订现金流量计划

创业故事32：制定现金流量计划（P63）黄亮和李燕计划在2月份搭建工棚、购买工作台和工具等，此外，他们计划将一半产品以赊账方式销售，放账30天，据此制定出现金流量计划。4、制订现金流量计划

他们仔细看了一下现金流量计划，很快就发现了问题，现金流量表反映出开业头4个月现金短缺，最多的时候是3月份，缺口是20746.5元，这出乎他们的意料。其主要原因是前3个月份他们一次性支付了全年的租金，而前3个月的销售水平又不高，销售收入较少。另外，他们也没有预计到赊销会占用那么多的资金。原以为自己的那点钱够用，现在看来还得借些钱。另外，从现金流量计划上看，年底他们可以有现金62568.56元，但这不全是利润。创业故事32：制定现金流量计划（P63）4、制订现金流量计划

其中含有他们头3个月末未领的工资21000元，以及来年年初应缴纳的第四季度增值税2929.38（当年应缴纳增值税6116.14元，第三季度已缴纳3189.76元）和附加税费146.46元（当年应缴纳附加税费305.95元，第三季度已缴纳159.49元）。此时，黄亮和李燕对现金流量计划中的企业所得税还有些疑问：12月份的这笔税金是不是需要缴纳；如果是来年1月份缴纳，是应该事先在计划中预留等。李燕打算再找专业人士进一步咨询。创业故事32：制定现金流量计划（P63）4、制订现金流量计划

4、制订现金流量计划练习45、陈立华的现金流（P116）

练习45：陈立华的现金流（P116）陈立华决定赊销每月销售量的一半（放账30天）。他知道在第一年里，他的供应商不会给他赊货。他现有17000元现金开办企业，还有一栋价值15万元的房产。1、利用你在第112页练习43习题3中所做的销售与成本计划以及所学知识，为陈立华制定一份现金流量计划。2、这17000元够不够开办企业？如果不够，陈立华还需要筹集多少资金？

练习45：陈立华的现金流（P116）--答案（1）

答2：不够，还差22625元练习45：陈立华的现金流（P116）--答案（2）

教师讲解练习45：学习有关制订现金流量计划的知识（P116）

1、第二个月才会收到第一个月销售额的一半回款，所以现金流量表6月份一半的回款要放在7月份，依次类推。练习45：学习有关制订现金流量计划的知识（P116）

2、宽带、房租、保险按年缴纳。练习45：学习有关制订现金流量计划的知识（P116）

3、在练习37（P104）中，已经计算出了固定投资，在5月份（筹备期）加入进去练习45：学习有关制订现金流量计划的知识（P116）

4、增值税及附加税、所得税现金流量表与利润表不同的是，利润表可以按照年度计算所得税，但现金表中企业所得税、增值税需要按季度或者按月缴纳，到第二年6月份前进行汇算清缴。练习45：学习有关制订现金流量计划的知识（P116）

答案2解析：现金流量表不同于成本表，是不能够出现负数的，不能够使用四舍五入，数字必需大于0，所以至少需要筹集22625元练习45：学习有关制订现金流量计划的知识（P116）

本节课回顾

4、制订现金流量计划制订现金流量计划常见的3个影响因素：1、顾客要求赊销2、企业要求赊销3、非现金形式的费用

4、制订现金流量计划练习45、陈立华的现金流（P116）答2