固定资产管理指引.docx

某某流程指引手册

某某流程指引手册

固定资产管理作业指引

目的

加强公司固定资产的采购、使用、保管和报废等管理，保证公司固定资产安全和完整，充分发挥固定资产使用效能。

适用范围

适用于公司行政办公类（包括：办公设备类、车辆类、图书档案类等）、营销案场类（包括：沙盘、销售道具、家具等）、其他类（包括：工程物资等）等使用期限超过2年的、单位价值在2000元以上的资产。

术语/定义

无

表单模板

《固定资产需求表》

《固定资产登记表》

《固定资产盘点明细表》

《固定资产处置申请单》

《固定资产台账》

活动描述

固定资产原则：

统一管理原则：行政事务部负责固定资产的统一管理，财务管理部负责固定资产账务管理。资产领用人需对所领用的资产日常管理。

低库存原则：除常备的固定资产以外，尽量减少库存资产，有效避免闲置资产的出现。

责权对等原则：按照“谁使用，谁需求，谁领用，谁保管，谁负责”的管理原则，领用部门负责人为本部门固定资产管理的“第一责任人”，其应当做好日常管理工作。

固定资产采购

行政办公类固定资产：

各部门、各项目公司根据工作需要填写《固定资产需求表》，包括：需求项目、数量、使用时间、规格型号等，报至行政事务部。

行政事务部分析库存固定资产状况，如库存资产能够满足需求部门的要求，则办理出库手续；如果库存固定资产不能满足需求部门需求，由行政事务部按照《通用类供方选择与管理流程》采购固定资产。

营销案场固定资产：

设计研发部按照示范区/样板间/售楼处软装方案购置营销案场固定资产，按照《示范区/样板间/售楼处验收管理流程》经内部验收后交营销部管理。营销部是营销案场固定资产管理第一责任人,应按照本指引要求进行日常管理，行政事务部对营销部管理状态进行监督检查。

固定资产入库

入库准备：

行政办公类入库：行政事务部按照“供方合同”验收采购的固定资产，办理固定资产入库手续。

营销案场类入库：营销部及时联系行政事务部办理固定资产入库手续。

其他类入库：需求部门及时联系行政事务部办理固定资产入库手续。

入库实施：

行政事务部：对固定资产（包括行政办公类、营销案场类等）进行登记编号，形成《固定资产登记表》，编号规则如下：

A—BC—0000

0000：资产序列号（范围从0001至9999）

BC：购置时间

A：资产类别号

例如：2010年10月27日公司新购一台笔记本电脑，入库后的编号：

编号：PC——0001

×××××××第6、7位表示小类第4、5

×××××××

第6、7位表示小类

第4、5位表示中类

第2、3位表示大类

第1位表示门类

图1固定资产分类代码的构成

×××××××

第6、7位表示小类

第4、5位表示中类

第2、3位表示大类

第1位表示门类

图1固定资产分类代码的构成

行政事物部在固定资产表面粘贴固定资产标签，包括：编号、资产名称、领用部门、品牌等。

行政事务部按照《固定资产登记表》建立《固定资产台账》

固定资产使用

领用人应定期维护保养所领用的固定资产，尽量保持固定资产领用时的状态，如发现有安全隐患，应立即处理；本人无法处理，应立即上报部门负责人。

领用人承担固定资产的保管责任，如发生遗失或损坏按照原价赔偿。

领用人应按照操作规程使用固定资产，不得违章操作。

非领用人未经领用人同意不得使用领用人的固定资产，如有上述情况发生，给领用人造成损失的，应承担赔偿责任。

如领用人发生变动（离职、调岗等）或固定资产闲置，则由领用人至行政事务部办理归还手续。

行政事务部应建立固定资产库房，设置专人保管库房，做到防火、防潮、防汛、防鼠。对库房内的固定资产应码放整齐，登记上架，做到账物相符。

固定资产保险：对于金额较大的固定资产，行政事物部应购买固定资产保险。

固定资产报修

领用人如发现所领用的固定资产出现损坏，及时通知行政事务部，由行政事务部联系维修单位对固定资产进行维修。

行政事务部应建立固定资产维修台账，详细记录固定资产的维修时间，维修部位，维修费用等。

固定资产处置

行政事务部根据固定资产维修状况，评估固定资产维修的必要性，如无维修意义，则执行固定资产处置。

行政事务部经办人员收集固定资产残值信息，填写《固定资产处置申请单》按下权限办理审批手续。

项目

审核人

审批人

残值≤3万元

财务管理部、财务分管高管

行政分管高管

3万元＜残值≤10万元

财务管理部、财务分管高管、行政分管高管

总经理

残值＞10万元

财务管理部、财务分管高管、行政分管高管、总经理

董事会

固定资产盘点

行政事物部组织综合部会同财务管理部每年对公司固定资产进行全面盘点形成固定《固定资产盘点明细表》，报财务分管高管审核、报行政分管高管审批后，报总经理备案。