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注册会计师税法：税收征收管理法试题及答案（强化练习）

1、单选?从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税（江南博哥）务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）。

A.15日，临时税务登记证

B.15日，临时税务登记证及副本

C.30日，临时税务登记证

D.30日，临时税务登记证及副本

正确答案：D

参考解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

2、单选?下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（）。

A.城市维护建设税

B.海关代征的增值税

C.消费税

D.房产税

正确答案：B

参考解析：《税收征管法》的适用范围是由税务机关征收的各种税收的征收管理。由海关代征的增值税，不属于《征管法》的适用范围。

3、单选?纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正确答案：C

参考解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起15日内。

4、多选?根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有()

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

正确答案：A,B,C

参考解析：选项D，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额。

5、单选?下列各项中，税务机关有权采取核定征收方式征税的是（）

A.曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的

D.未按期进行纳税申报的

正确答案：B

参考解析：税务机关有权采取核定征收方式征税主要涉及没有清楚的账簿记录，收入、支出项目金额不清等情况，不涉及中外文字使用。因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的，在刑法量刑上有规定，不涉及税务机关的核定征收。纳税人发生纳税义务未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

6、单选?根据《税收征管法》规定，代收代缴义务人依法履行代收代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，代收代缴义务人应当（）。

A.在1日之内报告主管税务机关

B.书面通知纳税人开户银行暂停支付其相当于应纳税款的款项

C.立即停止支付应付纳税人的有关款项

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

正确答案：A

参考解析：《征管法》规定，代收代缴义务人依法履行代收代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，代收代缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关。

7、多选?下列关于发票管理的陈述，正确的有（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、市、县地方政府指定企业印制

C.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票

D.对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人不得申请领购发票

正确答案：A,C

参考解析：其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制；对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。

8、单选?经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为（）。

A.纳税担保

B.纳税质押

C.纳税抵押

D.纳税补偿

正确答案：B

参考解析：经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为纳税质押。

9、单选?纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、60

B、30

C、15

D、10

正确答案：C

参考解析：本题考核税收征收管理法的知识点。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

10、多选?对纳税人未构成犯罪的偷