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税法脉络梳理

小小提示：为了更好的得分，脉络梳理不仅串联了本书知识点，对于主观题常考知识点也进行了

题型标记哦！

第一章税法总论

分也关系本质

税收

内涵国家税权

的是满足社会公共需要

义务性法规：并不足指税法没有规定纳税人的权利.

税法n：、小纳税义务的乙上.处于从属地

特点（综合性法规

税收与税

法的关系税收是税法的主体内容，税法是税收的存在形式

一，税法

概念构成：主体，客体,内容

税收法Z

律关系产牛.、变更与消火：税法♦税收法律事实（事件+行为）

保护：主体的权利义务不对，T是税收

I法律关系而视护对权利主体双〃汇./的

I税法与其他法律的关系

就收法定原则（核心）

厂

税法税收公平原则（横向公平、纵向公平）

基本底则

Z税收效率原则（行政效率.经济效率）

二实质课税原则（客观事实•我实负担能力,而不能仅考虑相关外观和后式）

二、税法法律优位原则（於＞＞税收行政法规〉税收行政规章）

原则

法律不溯及既往膜则

税法新法优丁小法原则

适用惊则

J特别法优于杵通江的原则

＜实体从旧，程序从新时4

、.程序优「实体解则（关于税收件讼法的原则）

纳税

义务人注怠负杭人,代扣代缴义务人、代收代缴义务人

征税对V—区别•种.：，！

V.税法税目对课税对象质的界定

（种）要素

税率定额桎率.比例税率、累进税率

纳税期限纳税义务发生时间、纳税期限,缴库期限

立法权生国性税种的立法权,属于全国人大及乂常委会

施」——（地区性地方税收的立法权应只限于省级立法

I机关或经省级美/瓦乂授权同级敬林不能层层下放

全国人大及常委会正式立法：征管法、企业所得税法、个

人所得税法、车船税法、环保税法、烟叶税法、耕地占用

税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城建机法、印

花桎法

个国人大及常委会授权国务院立法