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当前内部管理中的主要风险点及控制

强化内控制度建设，规范临柜操作管理，借以提高管理水平，是基层行提高工作效率，

减少差错，事故或案件的永恒主题。随着金融改革的逐步深入，加强基层行内控制度建设，

强化约束机制，落实内控制度，提高管理水平，既是防范和化解各种金融风险的重要举措，

又是内部管理工作逐步向制度化、规范化、现代化轨道迈进，保障和促进金融业务经营稳健

的有效发展。如何从根本上有效地防范和化解临柜操作风险呢？笔者以为，必须结合基层行

的自身特点，构建基层行临柜操作全面风险管理的内控机制。

一、当前内部管理中主要的风险点

1、监控录像在时间和范围上出现盲区。实行柜员制后，电视监控录像既是安全防范的

重要技防设施，也是临柜业务发生差错寻找原因的重要辅助工具。但基层行部份网点的录像

带超期限使用，轧带严重，录像显示时间不准确，内容模糊不清，甚至有时不连续，或监控

范围小，有时由于柜员未按规定及时开启录像，致使监控录像不能覆盖营业全过程，在时间

和范围上出现盲区，从而存在很大的风险隐患，如果在此时点内发生意外事故或差错，对查

清问题增加了难度。

2、核对有关证件手续不到位。主要表现在大额支现、提前支取、挂失等诸多业务要求

客户提供有效身份证件，但在实际操作中柜员没有很好地使用验证机对身份证进行验证，有

时对有效证件与本人核对不认真，如定期存款提前支取定期存款、无卡续存业务等。

3、对印鉴未认真核对。在目前的系统环境下，预留印鉴是支票户支取款项唯一的手工

控制方式，不同于个人储蓄（结算）账户可以通过密码由系统加以控制，而临柜人员对经常

发生的账户以及熟悉的客户往往减少了操作程序，部分员工在办理支票户支取业务时，对印

鉴没有进行认真地核对。

4、时有违规扣款问题。主要存在着：ABIS代理业务子系统提供了通过建立委托扣款关

系批量扣款功能，批扣无任何制约，不需要复核或授权可直接在ABIS系统中操作，有些柜

员发生差错短款时，信赖通过批扣交易扣回款项，而不是去积极寻找客户追回错款，在未经

客户同意的情况下擅自从客户账户上扣款，此举容易引起与客户纠纷，并存有在一定的法律

风险隐患。

5、授权复核问题。主要表现在：复核员监督意识不强，如挂失业务的复核，因系统未

加控制，经办人员往往在业务处理完毕后，将挂失申请书交给复核员，而复核员未加以复核

就在复核栏签章，起不到真正有效的复核的制约作用；日终平帐复核流于形式，仅在平帐报

告表上互相盖章，而未真正盘点，有时为应付检查，相邻柜员同时离岗相互交叉复核，致使

复核失去意义。

6、柜员管理问题。主要表现在：(1)未严格按照岗位责任制分工对柜员应用掩码进行设

置,未从子系统的准入方面对柜员操作的范围进行控制,从而增加了风险和人为监督的难

度;(2)个别柜员未妥善保管好柜员卡,如未做到柜员卡随身携带，签到后将柜员卡随手放在桌

上，部分柜员临时离岗，未将业务印章、个人名章、凭证等放在柜台上，现金箱未上锁，操

作系统未退出，造成潜在的风险隐患;(3)柜员交接问题。交接时以相互信任代替制度，接交

人只对零钱进行清点，对成贴、成把的钱不加清点，有些分理处因人行整捆上解的要求，破

币不能及时上介，上万的破币扎成一捆，交接时怕麻烦也未进行清点。

7、坐班主任管理问题。自会计主管（坐班主任）委派制度实施以来，其在保障各项规

章制度落实、防范会计风险等方面的作用得到了比较充分的体现和发挥，但从坐班主任委派

实施的情况看，普遍存在坐班主任兼职多、杂务锁事多、难以行使自己的职责的问题，由于

目前我行网点的人员配置普遍紧张，所有网点未配备代班人员，有的网点还取消了后台综合

员岗位，由坐班主任兼任事后监督员，坐班主任既要监控前后台办理业务，以要负责网点数

据统计、设备管理、规范化服务、办公用品购置、到支行领取凭证等，根本摆脱不了日常事

务性的工作，有效地行使职责只能变为应付。导致：1、实时监督时间上未保证，由于杂事

缠身，坐班主任真正发行实时监督时间只占二分之一左右，对抹帐、冲正，内部帐户进出等

实时监督业务做不到实时监督，致使柜员存在逆程序操作；2、滞后监督职责履行不到位，

对上日账务进行滞后监督，每日进入重点监控系统对上工作日需监控的业务进行监督等多项

重要职责只是应付了事，没有真正履行；3、储蓄所会计管理工作上的缺陷，虽然支行与储

蓄所主任签订了会计主管聘期目标责任书，明确由其必须履行会计主管职责，虽然储蓄所业

务种类相对简单，但储蓄所主任需一人担任内部管理和对外拓展业务，在内部管理上花