2020年财务尽职调查报告范文.pdf

张家界旅游有限公司

我们接受委托，对张家界旅游有限公司（以下简称“公司）截至XXXX年1XX

月30日的财务情况进行了尽职调查。我们是基于贵公司提供的尽职调查提纲进

行的，尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产

过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开，其中我们

主要负责与公司财务有关的部分的调查。在调查过程中，我们主要采取访谈、实

地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人

和财务部人员。我们所提供的财务尽职调查报告，是在对公司所提供资料及与公

司相关人员访谈结果的基础上进行分析，并按照贵公司的尽职调查提纲规定的内

容进行编写的。由于受客观条件、公司相关人员主观判断及公司提供资料的限制，

部分资料和信息的真实性、完整性可能受到影响。本报告仅为委托方提供分析参

考作用，任何不当使用与本所及其尽职调查人员无关。

一、公司概况

1、公司的基本情况

公司原名为张家界旅游有限公司，系xxx年xx月xxx日xxx号文批准设立

的中外合资有限责任公司，该公司于xxx年xx月xx日成立，取得xxx工商行政

管理局注册号为xxx的企业法人营业执照。住所xxx。经营范围xxxx。经营期限

xxx年。法定代表人xxx。

公司股权及注册资本经历次变更后，现注册资本xxx万元，由股东以现金投

足，其中张家界旅游有限公司出资xxx万元，占xx%、xxx有限公司出资xxx万

元，占xxx%。

2、公司享受的重大优惠政策情况

公司生产项目分阶段建设、分期投产，其中一期项目XXX年建成投产，从

XXX年至XXX年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优

惠，因公司XXX年认定为先进技术型企业，从XXX年至XXX年享受先进技术型

企业减按10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠。

二期项目于XXX年追加投资XXX万元进行，根据XXXX地方税务局XX文

件，认定公司一、二期投资分别设立账册、凭证核算，能够准确计算各自的应纳

税所得额。经XXX同意二期追加投资的生产经营所得可以单独计算并享受企业所

得税定期减免优惠。从XXX年至XXXX年享受外商投资企业和外国企业所得税

“两免三减半”的税收优惠，并从XXX年至XXX年预享受先进技术型企业减按

10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠。

根据XXXX地方税务局万山税务分局珠地税万函[XXXX]XXX号文，公司房

产享受免征城市房地产税5年的优惠，目前此项税收优惠已享受完毕。

3、初步调查结论

公司是根据《中外合资经营企业法》及相关法规，经过国家相关政府部门批

准成立的中外合资企业，公司注册资本已足额由股东以货币资金缴纳并经注册会

计师验资，未发现股东抽资行为，其设立符合法律要求（政府批文公司未提供），

股权关系无瑕疵，股东出资形式符合法律和公司章程的规定。

第一大股东XXXX属国有独资公司，是XXXX企业，投资多元化，具有一定

的经济实力，XXX。

公司厂区在XXXXXX区，随着XXXX经济的发展，城市功能发生变化，已从

郊区逐步转为城市中心区，受XXXX环保政策的影响，不能用煤或煤制品自建发

电厂，在成本方面无优势。

2008年企业所得税两税合并，特区取消15%低税率的优惠政策，但规定了

5年的过渡期，过渡期间税率分别为18%、20%、22%、24%、25%。另外取消

先进技术企业减按10%计征所得税的税收优惠，按原批文公司2008年二期享受

减按10%的所得税优惠政策，新税法执行后，只能按18%的税率执行。存在所

得税税负增大对利润的影响，由于公司XXXX年度二期项目亏损，2008年度未

提供预测数据，无法测算税率变动对公司税负的影响。

二、公司的组织和管理1、公司组织架构及部门设置

公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，未设置监事会或

设监事，董事会成员7名（公司未提供必威体育精装版董事会成员名单），其中中方派出5