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尽职调查报告范本

1.财务尽职调查报告格式和范文

关于重庆XX机械制造公司的财务调查报告李琼（重庆电大会计电算

化专业）我对重庆XX机械制造有限公司（以下简称XX公司）的财务

情况进行调查。

在调查过程中，得到了“XX公司”的支持和协助。我本着客观，求

实的原则，采取了详查会计资料等一系列必要的方法。

现将调查情况报告如下：一、企业财务状况“XX公司”于1999年11

月成立，从事摩、汽配生产，现有注册资本118万元。至2003年10

月止该公司累计亏损440万元，潜亏60万元，实际亏损500万元。

经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，管理费

用239.9万元，财务费用223.7万元，销售费用10万元，产品销售

税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。2003年10月末资产总

额1437万元，负债1819万元，所有者权益-382万元，资产负债率

126%，目前处于资不抵债的状况。

由于XX公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着

手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使

财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。

这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。

主要有：成本管理失控，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，

是企业求得生存的主要保障，XX公司从建立之初，没有建立一整套

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的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造

成经营当中成本管理失控，其一、原材料摊消不合理，主要原材料未

用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。其

二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不

填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。

其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或

备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2000年1月

份低值易耗品，2月份54号凭证中的电焊机，2月份58号凭证中电

线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。其四、财务人员更换频繁，

在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。

其五、外协加工费用摊派不合理，某产品需镀铬和烤漆后销售，单位

价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品分配，造成部分

产品成本加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。其六、成品库

设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料

单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料

库帐与财务科帐不相符。

由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产

产品的品种结构进行合理的调整。事实上，“XX公司”经营期间累

计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收

入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。

这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产

品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也

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是如此：00、01、02、03年的销售收入分别是：11万元、71.5万元、

323.7万元、438万元，亏损分别是：15.6万元、104.4万元、155.2

万元、141.5万元，累计销售收入844万元。

累计亏损440万元（不含潜亏数，含盈余公积-23万元）。二、财务

状况分析“XX公司”从1999年11月成立，至2003年10月止，经

营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本

占销售收入93%。

累计发展管理费用239.9万元，财务费用223.7万元，合计464万元，

占累计亏损500万元的95%，亏损500万元，挤占流动资金周转，费

用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与

流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。

固定资产净值698万元，占资产1457万元的49%，流动资金沉淀比

重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84.22%，其中部

分资金成本高达24%。

举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债

经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债

奠定基础。“XX公司”的实际情况是，2003年10月末的负债总额为

1819万元，其中：农行借款就占1532万元，是负债总额的84.22%，

而在资金运用上，固定资产净值69