2024《S药业销售与收款业务内部控制问题及完善对策研究》13000字.docxVIP

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S药业销售与收款业务内部控制问题及完善对策研究

TOC\o1-3\h\u7311摘要 1

30983第1章绪论 3

192251.1研究背景、目的及意义 3

265601.1.1研究背景 3

207731.1.2研究目的 3

120611.1.3研究意义 3

323021.2文献综述 4

286051.2.1国内文献综述 4

291201.2.2国外文献综述 5

201821.2.3文献评述 6

63081.3研究内容及方法 6

145221.3.1研究内容 6

158511.3.2研究方法 6

9261第2章相关理论基础 8

238972.1内部控制基础理论 8

178392.1.1内部控制的定义 8

25762.1.2内部控制五要素 8

230252.2医药企业销售与收款业务流程 8

50382.3销售与收款循环内部控制目标与方法 8

105042.3.1销售与收款循环内部控制的目标 8

95282.3.2销售与收款循环内部控制的方法 9

12315第3章医药企业销售与收款业务内部控制问题及分析 10

134513.1缺乏良好的企业文化 10

34863.2风险识别与评估不足 10

36283.3应收账款管理不当 10

277433.4应急处理机制不完善 11

267883.5内部审计效力低 11

194313.6组织结构不完善 12

985第4章S药业销售与收款业务内部控制问题及原因分析 13

145934.1公司简介 13

153554.2公司销售与收款业务内部控制问题及原因分析 13

244254.2.1缺乏企业文化 13

299454.2.2应收账款管理欠佳 13

260904.2.3内审部门形同虚设 14

10918第5章医药企业销售与收款业务内部控制改进措施 16

205975.1完善企业文化建设 16

48485.1.1增强领导层的管控能力与公司文化 16

163795.1.2合理制定销售人员薪酬考核制度 16

273475.2加强对风险的识别与评估 16

261295.2.1完善风险评估体系 16

30605.2.2加强对采购和销售及收款环节的风险识别及应对 17

293455.3加强应收账款的管理 17

61535.4建立完善的应急处理机制 18

133665.5强化内部监督 18

124015.5.1建立完整的内部控制监管体系 18

101545.5.2确保内审部门工作的独立性 19

91375.6完善企业的组织结构 19

23100第6章结论 20

1964参考文献 21

摘要

在医药企业的发展过程中，内部控制是其在风险管理过程中必须重视的一个环节。如果药品的质量出现问题，必然会导致医疗事故的发生，那么人们的身体健康将受到很大的威胁。然而，目前有些医药企业并不是特别重视内部控制的建设，在实施内控的过程中依然存在着内部审计效力低、风险识别不足等问题，对医药企业的发展有一定的阻碍作用。而销售及收款业务是内部控制的重要环节，对其加强管理和控制是极其重要的。因此，对于该方面的研究是非常有必要的，在此基础上，本文对我国的医药行业进行了研究和分析，找出了医药企业内部控制中常见的问题，发现了医药企业销售与收款活动中应当关注的风险点，并用S药业的案例加以佐证，针对整个医药行业普遍存在的问题提出相应的改进措施，希望能够引起各医药企业对于销售与收款环节潜在风险的重视。

关键词：内部控制；销售与收款业务；医药行业

第1章绪论

1.1研究背景、目的及意义

1.1.1研究背景

现如今，企业所面临的社会环境越来越复杂、充满了各种各样的风险，企业想要在这种情况下生存及发展，内部控制的重要性逐渐增强，成为了公司经营不可或缺的一部分。优良的内部控制可以提升公司的经济效益和信用影响力，完善公司治理。销售和收款业务是企业管理的重要组成部分、是经营业务的中心环节，它的有效运行影响着公司的营业利润。随着医学研究的进一步发展，医药行业也随之得到进步，因为药品与人们的健康以及社会的和谐稳定密切相关，所以必须对医药行业引起重视。但是，通过调查分析现存的医药企业，可以发现有的医药企业对内部控制的重视程度不够，无法使医药企业的内部控制在销售与收款环节达到预期效果。如葛兰素史克商业贿赂事件、长春长生生物疫苗事件以及美国强生公司毒胶囊事件等，这些都表明了医药企业内部控制的实施依旧不够完善，对医药事业的蓬勃发展造成了严