企业财务尽职调查报告.pdf

公司财务尽责检查报告

一、公司财务状况

“XX公司”于1999年11月建立，从事摩、汽配生产，现有注

册资本118万元。至2003年10月止该公司累计损失440万元，潜

亏60万元，实质损失500万元。经营时期，累计实现销售收入844

万元，销售成本786万元，管理开销239．9万元，财务开销

223．7万元，销售开销10万元，产品销售税金及附带2万元，盈余

公积虚挂23万元。2003年10月尾财产总数1437万元，欠债1819

万元，全部者权益－382万元，财产欠债率126％，当前处于资不抵

债的状况。

因为XX公司领导层对财务管理意识不强，从公司建立之初就

没有着手建立一套规范的财务运作系统，致使于在此后的发展和扩

大中，使财务管理不可以控制，几年来公司连年损失，步入了资不

抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。

主要有：成本管理失控，成本控制管理是公司增添盈余的根本门路，

是公司求得生计的主要保障，XX公司从建立之初，没有建立一整套的

成本控制制度，没有目标成本展望，也没有成本目标核查制度，造成

经营中间成本管理失控，其一、原资料摊消不合理，主要原资料未用

完不办理退库手续，使其资料在车间积压或混用，使成本不符。其二、

自制模具所产生的资料耗费，开销，在各车间或工序领用时，不填用

途或领用部门造成财务预计分摊，使其单位成本不实。其三、有的低

值易耗品，协助资料等未按财务制度建立相关明细帐或备查协助帐，

在计算时，一次性进入制造开销中，例：

2000年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的电焊机，2月份58

号凭证中电线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。其四、财务人

员改换屡次，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其五、外协

加工开销分摊不合理，某产品需镀铬和烤漆后销售，单位价钱8元，不需

加工单位价钱3元，直接进入产成品分派，造成部分产品成本

加大，单位价钱不实，给销售部门带来误导。其六、成品库设置车

间内不符合管理制度，易造成纷乱，资料库由库管员自填领料单，

上报资料是自编表而不是原始票据，进而出现了成品库帐，资料库

帐与财务科帐不符合。因为这各方面原由使产品各品种的实质生产

成本不正确，没法对生产产品的品种构造进行合理的调整。

事实上，“XX公司”经营时期累计销售成本公司”经营时期累计销售成本786万元，加上潜亏

的60万元，就已超出累计的销售收入844万元，不计算时期开销就已

出现损失，可见成本之高。这样的结果，在销售价钱不可以提升或许

经营规模不可以成倍增添或许产品构造不调整的状况下，就会出

现生产销售得越多幸亏越多。事实也是这样：00、01、02、03年的

销售收入分别是：11万元、71．5万元、323．7万元、438万元，

损失分别是：15．6万元、104．4万元、155．2万元、141．5万元，累

计销售收入844万元。累计损失440万元（不含潜亏数，含盈余公积－23

万元）。

二、财务状况分析

“XX公司”从1999年11月建立，至2003年10月止，经营期

间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占

销售收入93％。累计发展管理开销239．9万元，财务开销223．7

万元，共计464万元，占累计损失500万元的95％，损失500万元，

挤占流动资本周转，开销的节俭是效益增添的直接门路。预支帐款

250万元长久不回收参加流动，又未见资本占用费收入，必然变相

增添财务开销。固定财产净值698万元，占财产1457万元的49％，流动

资本积淀比重重视。欠债总数1819万元中，借钱1532万元占

84．22％，此中部分资本成本高达24％。

举债（借钱）经营本是公司发展和扩大的一条捷径，但公司采纳

举债经营形式的前提是资本周转速度较好，收益率较高，这样才能

为还债确立基础。“XX公司”的实质状况是，2003年10月尾的负

债总数为1819万元，此中：农行借钱就占1532万元，是欠债总数

的84．22％，而在资本运用上，固定财产净值698万元，损失500

万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资本占欠债总数的

65．86％，资本周转迟缓势成必然。不到35％的资本流动难于担当％的资本流动难于担当

84％的资本成本,高比率的举债失掉了相应的收益率作保证,那么这个高

举债很快就成为致使公司经营失败的主要要素之一。

三、财