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固定资产清点盘存管理办法

一、总则

1.目的

为加强公司固定资产的管理,确保固定资产的安全、完整,提高固定资产的使用效益,特制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于公司所有固定资产的清点盘存管理。

3.定义

固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

二、职责分工

1.资产管理部门

(1)负责制定固定资产清点盘存计划,并组织实施。

(2)负责对固定资产的实物进行清点、核对,确保账实相符。

(3)负责对固定资产的盘盈、盘亏情况进行分析,并提出处理意见。

(4)负责建立固定资产清查盘点档案,记录清查盘点情况。

2.财务部门

(1)负责提供固定资产的账目信息,协助资产管理部门进行清查盘点。

(2)负责对固定资产的盘盈、盘亏情况进行账务处理。

3.使用部门

(1)负责对本部门使用的固定资产进行日常管理,确保资产的安全、完整。

(2)配合资产管理部门进行固定资产的清查盘点工作。

三、清点盘存的时间和方法

1.时间

固定资产的清点盘存工作每年至少进行一次,一般在年末进行。如有特殊情况,可根据需要随时进行。

2.方法

(1)实地盘点法:对固定资产进行实地逐一清点,核对资产的名称、规格、型号、数量、使用状况等信息。

(2)技术鉴定法:对于一些技术含量较高的固定资产,可聘请专业技术人员进行技术鉴定,确定资产的性能、价值等情况。

四、清点盘存的程序

1.制定计划

资产管理部门根据公司的实际情况,制定固定资产清点盘存计划,明确盘点的时间、范围、方法、人员分工等事项。

2.组织培训

在清点盘存工作开始前,资产管理部门组织参与盘点的人员进行培训,使其了解盘点的目的、方法、程序和注意事项。

3.实施盘点

(1)盘点人员按照分工,对固定资产进行实地盘点,填写盘点表,记录资产的实际情况。

(2)对于盘点中发现的问题,如资产的损坏、丢失、账实不符等情况,应及时进行记录,并查明原因。

4.结果核对

(1)盘点工作结束后,资产管理部门将盘点结果与财务部门提供的账目信息进行核对,确保账实相符。

(2)对于账实不符的情况,应进行进一步的核实和分析,查明原因。

5.编制报告

资产管理部门根据盘点结果,编制固定资产清点盘存报告,内容包括盘点的基本情况、盘盈盘亏情况、存在的问题及处理意见等。

6.审批处理

固定资产清点盘存报告经公司领导审批后,财务部门根据审批意见进行账务处理,资产管理部门和使用部门对存在的问题进行整改。

五、盘盈盘亏的处理

1.盘盈处理

对于盘盈的固定资产,应查明原因,并按照重置成本确定其入账价值,及时进行账务处理,纳入公司固定资产管理。

2.盘亏处理

对于盘亏的固定资产,应查明原因,分清责任。属于人为原因造成的,应追究相关人员的责任;属于自然损耗或不可抗力造成的,应按照公司的规定进行处理。

六、监督检查

1.公司内部审计部门应定期对固定资产的清点盘存工作进行监督检查,确保盘点工作的真实性、准确性和完整性。

2.对在固定资产清点盘存工作中发现的违规行为,应及时进行纠正,并视情节轻重给予相应的处罚。

七、附则

1.本办法由资产管理部门负责解释。

2.本办法自发布之日起施行。

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