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存货的内部控制制度

第一节存货

一、总则

1.为加强公司存货出、入库的管理，根据国家有关规定，结合公司经营需要，

特制定本制度。

2.本公司进行存货的出、入库管理工作时，必须遵守本制度。

二存货的确认条件

1.该存货包含的经济利益很可能流入企业。

2.该存货的成本能够可靠地计量。

三、存货的分类:

存货分类为原材料、包装物、劳保用品、在产品(完工待检,未入库的产品)、

产成品(印刷制品、免剥漆刺破式快速接线端子等接线制品)、库存商品(包括库

存的外购商品、自制商品产品、自制半成品等)、委托加工物资、备品备件等。

四、存货发出的计价方法

原材料领用及库存商品发出计价采用先进先出法

五、存货的计量

初始计量

存货,指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品,或者为

了出售仍然处在生产过程中的在产品,或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用

的材料、物料等。包括原材料,在产品,半成品,产成品,商品,周转材料等。其中

在产品包括正在各个生产工厂工序加工的产品和已加工完毕但尚未检验或己经

检验但尚未办理入库手续的产品。半成品是指经过一定生产过程并已检验合格交

付半成品仓库保管,但尚未制造完△成为产品,人需进一步加工的中间产品。

1.购入存货的实际成本包括:买价、运杂费、装卸费、保险费、包装费、运输途

中的合理损耗、入库前的挑选整理费用、按规定应计入成本的税金及其他费用等。

2.自制半成品的实际成本:包括制造过程中所耗用的直接材料费用、直接人工费

用、其他直接费用和应分摊的间接费用。

3.委托外单位加工完成的存货实际成本包括:实际耗用的原材料(或半成品)、加

工费、运输费、装卸费、保险费、应缴纳的税金(增值税除外)。

4.接受捐赠取得的存货计价方法:

(l)捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应付的相关税费,作为

实际成本;

(2)捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其实际成本:同类或类似存货存

在活跃市场的,按其同类或类似存货的市场价格估计的金额,加上应支付的相关

税费,作为实际成本;同类或类似存货不存在活跃市场的,按接受捐赠的存货的预

计未来现金流量现值,作为实际成本。

5.清欠收回的存货按其同类或类似存货的市场价格估计的金额,加上应支付的相

关税费,作为实际成本;同类或类似存货不存在活跃市场的,按存货的预计未来现

金流量现值,作为实际成本。对清欠收回的存货实际价值应收债权的帐面诤值差

异提取全额备抵。

6.盘盈存货的实际成本,按照同类或类似存货的账面价格计算,没有账面价格的

按市场价格计算。

7.投资者投入存货的实际成本,按照投资各方确认的价值计算。

8.公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货,按受让的非现金资

产公允价值入账,应收债权与受让的非现金资产的公允价值之间的差额,计入当

期损益。

六、存货业务处理程序:

(一)、设立岗位及各岗位职责:

采购员:

1认真贯彻执行公司采购管理规定和实施细则,努力提高自身采购业务水平。

2.按时按量按质完成采购供应计划指标,积极开拓货源市场,货(价)比三家,选择

物美价平的物资材料,完成下达的降低采购购成本的牡任指标。

3.负责与客户签订采购合同,督促合同正常如期的履行,并催讨所欠、退货或索赔

款项。

4.严把采购质量关,选择样品供领导审核定样,对购进物料均须附有质保书或当

场(委托)检验。协助有关部门妥善解决使用过程中出现的问题。

5.负责办理物料验收、运输入库、清点交接等手续。

6收集一线商品供货信息,对公司采购策略、产品原料结构调整改进,对新产品开

发提出参考意见。

7填写有关采购表格,提交采购分析和总结报告。

8.做到以公司利益为重,不索取回扣,馈赠钱物上缴公司,遵守国家法律,不构成

经济犯罪。

9.完成采购部临时交办的其他任务。

仓库管理员:

1.严格执行入库手续,物料或成品进仓时,仓管人员要核实数量、规格、种类是否

与货单一致,物料入库时还要核对是否按采购订单的数量和要求的交货日期货。

2.入库的物料和成品应分堆放整齐,杜绝不安全因素;并设物料卡,标识清楚。

3.存货入库后应及时入账,准确登记。

4,领用物料部门应开具领料单,若需配套领料时,应配套领用;仓管人员应按审核

无误的领料单和先进先出的原则发料。

5成品库须按发货单发货,手续不全不与发货;如遇特殊情况,则须获得公司领导

同意后方可发货,事后应补方可发货。

6.车间领用物料或成品发货后应及时登记有关账卡。

7仓管人员