企业特殊资金监督管理规定.docx

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1目的

为规范特殊资金运作，保障企业职工合法权益，制定本规定。

2范围

本规定适用于公司机关各部门、所属各单位特殊资金监督管理，公司受托管理的集团控股公司通过法定程序执行。

3术语和定义

3.1特殊资金

本规定所称特殊资金是指所有权不属于公司但由公司承担资金安全管理责任，涉及公司职工利益、尚未移交或接受委托代管以及由公司派出人员管理的资金。

4职责

4.1财务资产处

4.1.1制定特殊资金监督管理规定；

4.1.2监督公司特殊资金运行情况；

4.1.3受托或参与机关特殊资金日常管理、核算、投资运作和安全措施落实等。

4.2相关业务部门

4.2.1人事处负责归口管理公司社保中心和东北分中心特殊资金，对所属单位相关特殊资金政策执行进行业务指导、监督；

4.2.2工会负责归口管理工会经费，对所属单位工会经费政策执行进行业务指导、监督。

4.3所属各单位

负责本单位特殊资金业务管理。

5管理内容

5.1概述

5.1.1按管理环节分为特殊资金范围、归口管理部门、管理责任人等。

5.1.2按管理内容分为企业补充医疗保险费、社会保险费、住房公积金以及工会经费等。

5.2特殊资金的范围及归口管理部门

5.2.1范围

特殊资金范围包括企业补充医疗保险费、社会保险费、住房公积金以及工会经费等。

5.2.2归口管理部门

a）人事部门归口管理社会保险费、企业补充医疗保险费、住房公积金等；

b）公司工会、所属单位工会归口管理工会经费。

5.3特殊资金管理责任人

5.3.1公司责任人

a）公司总经理是特殊资金管理的第一责任人，对资金的安全、完整负责；

b）公司总会计师是特殊资金管理的财务监督责任人。

5.3.2所属单位

a）所属单位经理是本单位特殊资金管理的第一责任人，对资金的安全、完整负责；

b）所属单位主管财务领导是本单位特殊资金管理的财务监督责任人。

5.4企业补充医疗保险费

5.4.1预算管理

5.4.1.1管理原则

以收定支、收支平衡。

5.4.1.2预算编制

a）社保中心根据管理原则，合理确定计提、支付以及当年投资运作额度等参数，编制当年预算；

b）经企业补充医疗保险管理委员会审批，确定当年收支预算及投资规模。

5.4.2资金管理

5.4.2.1安全控制

执行《资金管理规定》关于资金安全控制的规定。

5.4.2.2账户管理

a）独立核算的企业补充医疗保险费须按照资金用途开立银行专用账户，未独立核算的，不允许开立银行账户；

b）账户开立、变更、撤销以及日常管理，具体执行《银行账户管理规定》的要求。

5.4.2.3收支管理

a）人事部门负责业务审批，财务部门负责财务审核，具体执行《资金支付管理规定》的要求；

b）严格按标准计提、缴纳和核销。

5.4.2.4禁止事项

不得以任何方式挤占、截留、挪用或私存企业补充医疗保险资金，严禁使用企业补充医疗保险资金为任何单位和个人提供拆借、经济担保、抵押或质押。

5.4.3投资运作

5.4.3.1投资要求

在保障资金正常使用和资金安全的前提下，企业补充医疗保险资金结余可用于开展资金运作，需报经财务资产处审核并经集团公司审批后方可实行。资金运作业务范围：银行定期存款、协定存款、通知存款、结构性存款等，不得购买银行理财产品，不得从事股票、债券、基金、外汇，以及金融衍生产品等投资业务。

5.4.3.2投资收益管理

投资收益应及时入账，用于规定的用途。

5.5社会保险费

5.5.1管理要求

a)鉴于社会保险资金收支平衡，不需编制收支预算;

b)严格按标准计提社会保险，及时缴纳。

5.5.2其他

参照5.4企业补充医疗保险费管理执行。

5.6工会经费

5.6.1账户管理

a）除地方政府有特殊规定外，不允许专门开立工会账户；

b）其他管理要求执行《银行账户管理规定》。

5.6.2其他

参照5.4企业补充医疗保险费管理执行。

5.7住房公积金

参照5.5社会保险费管理执行。

5.8特殊资金监督

5.8.1财务部门

a）参与特殊资金的监督管理，牵头定期组织开展特殊资金业务自查或检查（自查及检查内容详见《特殊资金检查表》)；

b）所属单位财务部门应于每年3月初将本单位上年特殊资金管理的相关情况报财务资产处备案；

c）财务资产处归集公司上年特殊资金管理的相关