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计算题：期末会计分录为：
借：应收账款￥200
1、设某公司2000年8月5日拥有US$3000，当日欧元对美元的即期汇率（买入贷：汇兑损益￥200
价）US$O.8700/EURO1，若将该美元投于180天期的美国国库券，其基准利率为10%，就该业务来说：虽然在8月18日该企业“应收账款”账户的美元余额为零，但
若将该美元现在现汇市场上换成若干欧元，并将其投于期限相同和风险程度相似的欧记账本位币却出现借方余额200元，这正是财务报表日需要调整的会计事项之一。
元债券，其利率为9%。试确定，2000年8月5日180天的远期汇率。3、设某企业以人民币为记账本位币,现将EURO3000卖给外汇银行,当天欧元的买
在同一时日的远期汇率大于即期汇率，其差额即为升水；相反地，若同一时日的入价是:￥723.70/EURO100,卖出价是：￥725.80/EURO100，设该企业以当日汇率为记
远期汇率小于即期汇率，则差额就叫贴水。无论是升水还是贴水，都可以用绝对数账汇率。要求：编制会计分录。
第3、4题均为不同货币之间的兑换问题，注意外汇牌价的使用问题。
FoSo360
（××100%）来表示。答案：
Son中间价=（723.70+725.80）/2=724.75
设以r与r分别表示n天的美元与英镑的国库券的年利率,Fo与So分别表示英会计分录:
usuk
镑对美元的n天的期汇汇率与即期汇率。则可以大致地得出：借:银行存款——人民币存款￥21711
FoSo360汇兑损益31.5
r-r×贷：银行存款——欧元存款￥21742.50
usuk=Son
答案：4、设某企业以EURO5000从银行兑换成港币，设港币的银行买入价为
180EURO1=HKD6.7961,卖出价为EURO1=HKD6.8161，计算可获取的港币金额并编制会计分
US$3000×（1+10%×）=US$3150
360录。
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