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成本管理培训

成本分析与报告

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成本管理概述

成本分析

成本报告

目录CONTENTS

成本管理概述

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项目成本概述

成本管理是成本核算、分析、决策和控制等一系列管理行为的总称.

成本的定义

项目成本概述

成本管理的七大职能：

计划

核算

控制

决策

分析

预测

考核

项目成本概述

成本管理流程图

成本管理目标

制定成本计划

执行成本计划

检查成本计划

成本预测

成本决策

成本计划

成本核算

成本控制

成本考核

成本分析

成本事前控制

成本事中控制

成本事后控制

成本报告

反馈

反馈

成本分析

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成本分析

成本分析

01

02

03

04

05

利用成本计划、其他有关资料；

揭示成本计划完成情况；

控制实际成本的支出；

查明成本升降的原因；

寻求降低成本的途径和方法。

成本分析

成本分析内容

01

正确评价企业成本计划的执行结果。

02

正确地查明影响成本高低的各种因素及其原因。

03

寻求进一步降低成本的途径和方法。

可以结合企业生产经营条件的变化，选定适应新情况的成本水平。

是指企业建立时的先天条件给企业成本带来的影响。

成本分析

影响成本变动的因素

建厂时形成的固有因素

国民经济因素

技术原因

是指国家对整个国民经济作出的安排给企业成本带来的影响。。

生产技术因素，产品生产的技术革新和技术革命，都是降低产品成本的重要源泉。

企业经营管理因素，是指企业经营管理工作的质量给企业成本带来的影响。

计划偏离

核算影响

偶然情况

经营管理

材料价格：供应商的选择、材料购买政策的改变、材料等级变化

固定费用：单个费用项目金额变化、生产数量变化、产能利用率的提高

成本分析

影响成本变动的因素

管理原因

成本分析

成本差异及其责任分析

归集到产品的成本组成

材料差异

相关责任中心

考核内容

采购价格差异(PPV)

采购

实际原材料采购成本（含运费）与目标成本的差异

材料耗用差异(MV)

单位材料成本差异(UCV)

车间、技术、生产

材料的耗用，由工艺技术工场管理导致的浪费废品

总材料成本差异(TCV)

产量差异(VV)

生产、采购

实际产量和预算产量的差异，反应了未按计划生产的影响；

材料成本差异总额

生产成本差异

相关责任中心

考核内容

分摊率差异(RV)

车间

各项生产成本如人工成本差异；

效率差异(EV)

车间

生产环节生产率的差异；

制造费用分摊差异

相关责任中心

考核内容

制造费用差异(OV)

车间

固定制造费用的总额差异；

产能利用差异

生产库

由于生产能力未充分利用或过度利用对成本的影响；

成本报告

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成本报告

成本管理报告

（商品）产品成本表

其他成本报告

成本报表：

成本报告

财务成本分析报告

目标利润分析报告

成本管理报告

成本报告

成本报表

反映企业在一定期间内各种主要产品的单位成本的构成及其变动情况的会计报表。

应按不同产品类别、不同规格列示产品成本;

应列示产品单位成本及总成本情况

列示产品成本及分类情况能反映企业主要产品情况。

基本要求

产品类别及规格的分类方式由企业据实际情况决定;

根据实际成本资料填各成本项目本期实际单位成本;

各成本项目的本年累计实际平均单位成本。

填列方法

成本报告

财务成本分析报告

企业利用会计核算、统计核算、业务核算等资料对企业生产书面报告。主要包括以下内容：

生产任务完成情况；

成本指标分析。

撰写分析报告的目的；

经济指标完成情况；

成本报告

成本控制报告

部门或员工向董事会或总经理汇报成本控制工作，答复查询的书面报告。主要包括以下内容：

报告的依据；

成本控制的具体措施；

成本控制的经验、成效。

成本报告

目标利润分析报告

公司财务部对本公司利润实现情况所作的分析、研究及评价，能够衡量公司是否达到预期目标利润：

利润实现情况的总体描述；

影响目标利润的因素分析。

感谢观看！

成本管理培训——成本分析与报告

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