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财务案例分析形成性考核册与答案5.31--第1页

《财务案例研究》课程形成性考核册

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国家开放大学

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江苏开放大学开放教育(本科)会计学专业

《财务案例分析》课程

第一次平时作业得分

教师签名

得分批改人一、单项案例分析题（每小题10分，共10分）

案例一：

1．从平安保险集团案例出发你认为如何优化企业集团分层财务治理结构？

答:

一、从公司法人治理结构看,公司财务管理是分层的,管理主体及其相对的职责权利是不同

的。公司财务已突破传统的概念.而是包括各层次都参与的一种管理行为.这种多层关系,有

利于明确权责,同时从决策权,执行权与监督权三权分离的有效管理模式看,有利于公司财务

的内部约束机制的有效形成,财务分层管理思想及其财务管理主体安排是与现代企业制度紧

密相联的,它从公司法人治理结构的角度看待公司的财务问题。

二、平安保险通过整体上市，从外部获取资源，分配给内部子公司，自上而下配置资源。

集团重在明确方向、制定规则，履行资本筹集、战略规划、合规监督、品牌经营、整体协同

等五大核心功能，在集团及各子公司之间协同效应，提升公司价值。平安保险集团采用

金融控股的集团模式，以金融业为主业，控股各不同领域的子公司在集团整体层面建立规范、

完整的公司治理结构和领先的经营机制，构建符合国际标准和监管要求的内控管理体系，同

时，旗下证券类、银行类业务公司也分别接受证券和银行行业监管部门的监督，建立严格的

管控体系。平安保险集团还采取了一种“全员参与、分级实施、逐级汇总”的方式完善内控，

即按照一定的标准对重要业务流程进行全面的、系统的梳理和检视，优化制度和流程，建立

平安保险集团内部控制自我评估体系和运行机制，确立适合集团的内控自我评估工作流程、

方法和模板，形成了流程图、控制矩阵、自评手册等工作成果，并通过固化项目成果、设置

内控考核与问责机制，顺利实现内控自我评估的日常化运作，促进内控体系的全面升级。

三、（1）.没有解决好财务管理权。（2.）存在权责不清、管理不到位的现象（3）.

管理层次之间互相脱节，管理不科学

四、完善企业集团财务分层管理的对策财务分层管理体系不仅涉及到企业集团内部财

务管理的科学、有序，更重要的是涉及到所有者、经营者和企业内部包括财务经理在内的管

理人员和职工之间的利益制衡关系。为了使“三个层次”之间能够有效地协调与配合，应完

善所有者财务的约束机制，确立经营者财务的主导地位和对财务经理财务的合理定位。应采

取如下对策：完善对所有者财务的约束机制。一是建立合理的企业集团法人治理结构，

实现对经营者的财务约束。二是采取监督和激励两种办法，实现对经营者的财务约束。为了

防止经营者背离股东的目标，可采取两种办法：其一是监督，减少经营者违背股东意愿的行

为；其二是激励高层经理人员分享企业增加的