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跟踪审计项目实施保证措施--第1页
跟踪审计项目实施保证措施
为了使审计成果质量得到保障,除保证投入充足的审计力
量、合理配备人员结构外,在审计策略上,根据全过程跟踪审
计的特点,为提高监督效果,本次跟踪审计坚持“三个结合”:
一是将工程的事前调查、事中控制、事后分析审核相结合,实
行动态、全过程跟踪审计;二是将内业、外业审计相结合,内
业采取查阅相关资料,外业深入工程施工现场记录第一手基础
数据,提高跟踪审计的质量和效率;三是将工程审计与效益审
计相结合,重点跟踪概算、有关政策制度执行,重大技术方案
变更决策过程,及时发现和纠正影响投资效益的问题,促进建
设质量和投资效益的提高。
一、组织保证措施:
1、公司组建强有力的项目审核机构。在项目审核期间将
集中力量,抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰
富的专业技术人员、落实好任务分工和职能分工。初步确定由
下列人员具体负责项目审核工作:高级工程师、中国注册造价
工程师XXX担任项目负责人;注册造价工程师、高级工程师
XXX等专业审计人员进行跟踪审计。
2、建立健全审计责任制,专业量化,责任到人,实行奖
罚制度。执行项目分管副总、专业审计组、审计成员三级复核
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制度,对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按公司
规定给予奖励,对出现问题的审计人员追究责任。
副总:卖力组织、安排全部项目的审计工作;控制、和谐
审计进度;处理好各种审计关系;对审计过程中的各种审计事
项进行审计风险阐发为跟踪审计全过程提供技术支持及营业指
点;卖力复核审计工作初稿,对审核功效进行质量把关;组织
评审、审定和签发审计信息及审计报告
专业审计组:分别卖力土建、安装和室外园林绿化工程组
具体审计实施工作,包括定期了解各专业主材质量情形,现场
采用的施工工艺和实施结果;参与和见证隐蔽工程从实施到验
收的金过程(并留存相关图片资料);核实工程变更和索赔的
合理、合规性和计价的精确性;指点和安排审核员通过工程算
量软件对图纸和现场实物量进行校核;定期提交上述内容的审
计工作初稿日常审计工作;将审计中发现的问题和开端解决看
法形成审计初稿及时向项目组组长反映。
审计成员:具体卖力各专业分项工程的现场核查和图纸设
想工程量查,包括对跟踪审计点施工过程实施旁站监督,参与
和见证隐蔽工程从实施到验收的全过程;复核和见证计量的实
在性和准确性,并做好审计调查和测量记录;定期检查施工单
位人、材、机到位情形,掌握索赔或签证事件的第一手材料;
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定期检查监理单位人员配置情形;复核和检查图纸工程量的准
确程度。
3、全面做好各种基础资料的搜集整理工作。各专业跟踪
审计人员(包括建筑装饰、水暖通风、电气等专业)按需要随
时到达现场办公,全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、
材料核价、投资控制等现场工作会议;配备数码相机,对所有
隐蔽部位进行拍录,输入微机储存。
4、严格履行审计程序。审计按准备、审核、审定三个工
作阶段进行,审核阶段前期,实行编制人、审核人分别署名和
单位盖章确认的背对背审核制度;审定阶段根据具体情况需要
再确定是否编制人、审核人双方见面。例如,竣工结算,首先
熟悉乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料,
根据我方自己了解的现场情况,对照现场搜集整理的资料,认
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