某公司控股审计管理制度.pdfVIP

某某

审计管理制度

目录

第一章目的.1

第二章内部审计工作机构和人员1

第三章审计对象和审计范围1

第四章工作权限.2

第五章工作程序.3

第六章审计档案管理4

第七章奖惩.4

第八章附则.4

第一章目的

第一条为建立健全某某内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、

审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。

第二条内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实

性、合法性、效益性的活动。

第三条集团实施内部审计制度，以促使各职能部门和子集团加强内部管理，遵守国家财经

法纪和集团内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。

第二章内部审计工作机构和人员

第四条集团财务中心下设审计部，在财务中心总监的领导下进行审计监督，开展内部审计

工作，必要时可直接向总裁汇报工作。

第五条审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及执业

技能。

第六条内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于

职守，客观公正，保守秘密。

第七条审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审

计水平，保证审计工作质量。

第八条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。

第九条审计部应根据集团年度审计计划开展审计业务。

第三章审计对象和审计范围

第十条集团各部门、子集团以及相关的经济责任人均为被审计对象。被审计对象应按审计

工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。内部审

计的审计范围包括：财务收支审计、投资及筹资审计、内部控制审计、进行经济效益审

计，以及其他内部审计任务。

第十一条财务收支审计：

1)对集团的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、

合法性进行审计监督。

2)审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。

3)审计集团营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税情况。

4)审查集团公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。

第十二条投资及筹资审计

对集团的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。

审查集团长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行

性，有无违反集团投资管理的有关政策规定。

第十三条内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、

业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保集团内部控